Отличие банкротства от фиктивного

Содержание

Фиктивное и преднамеренное банкротство: отличия, признаки, характеристика и разграничение понятий, меры наказания

Отличие банкротства от фиктивного

Преднамеренное и фиктивное банкротство – это неправомерные действия руководства должника или создание руководством ложной картины своей финансовой несостоятельности. Оба преступления являются уголовно наказуемыми.

Правовое регулирование

Процедура банкротства регулируется Законом ФЗ-127 «О несостоятельности» от 2002 года и ст. 25 ГК РФ.

Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство содержится в Уголовном кодексе и Кодексе об административных правонарушениях. Признаки преднамеренного банкротства содержатся в ст. 196 УК. Уголовная ответственность за фиктивное банкротство прописана в ст. 197 УК. Административное наказание за преднамеренное банкротство наступает по п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ.

Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется арбитражным управляющим по правилам из Постановления Правительства от 2004 года №855.

Финансовый анализ деятельности должника регулируется Постановлением Правительства РФ от 2003 года №367.

Понятие фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство – это положение, при котором юрлицо заявляет о своей финансовой несостоятельности и инициирует процесс банкротства, хотя фактически оно имеет финансовые возможности для погашения долга.

К признакам фиктивного банкротства по ст. 197 УК можно отнести:

  1. Публичное объявление компании банкротом, обращение в суд с заявлением о своей финансовой несостоятельности.
  2. Ложная информация, которая была указана в заявлении.
  3. Умышленное предоставление искаженной информации о своем банкротстве заявителем для решения определенных целей (например, невыплата денежных средств по кредиту).
  4. Крупная величина ущерба кредиторам, которая была причинена данным заявлением (на сумму от 2,25 млн р. и более).

Если ущерб, причиненный кредиторам, нельзя отнести к крупному, то лицо можно привлечь к административной ответственности. Виновными в фиктивном банкротстве могут стать физлица, ИП, собственники и учредители компании или директор.

Реальными целями доведения компании до банкротства или фиктивного банкротства являются:

  1. Освобождение от обязательств по непогашенным долгам в виде налогов, сборов и штрафов.
  2. Выведение средств компании для организации бизнеса.
  3. Присвоение активов компании руководителями и учредителями.

Понятие преднамеренного банкротства

К уголовной ответственности за преднамеренное банкротство виновных лиц привлекают, если их действия привели к запланированной финансовой неспособности погасить долговые обязательства в полном объеме перед бюджетом по налогам или конкурсными кредиторами по договорным и внедоговорным обязательствам.

К наказанию по ст. 196 УК по понятным причинам невозможно привлечь юридических лиц. Но данная статья распространяет свое действие:

Как подчеркивается законодательно, для привлечения к уголовной ответственности ущерб от действий банкрота должен быть признан крупным. Под крупным ущербом понимается тот, который превысил 2,25 млн р. Если величина ущерба не превысила 2,25 млн р., то уголовная ответственность не наступает и лицо могут привлечь к административному наказанию.

Для того чтобы действие было квалифицировано, как преднамеренное банкротство, должник должен совершить умышленное деяние, результатом которого станет возникновение задолженности перед кредиторами, сотрудниками и бюджетом или увеличение долговых обязательств.

Непреднамеренные действия руководства компании не могут расцениваться, как умышленное банкротства. Лицо, которое могут привлечь к ответственности за преднамеренное банкротство, должно четко осознавать, что его действия или бездействие приведут к невозможности погашения долгов перед кредиторами, а также к причинению им имущественного ущерба и иметь данные цели.

Как выявляют признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

В обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве физических и юридических лиц входит обязательная проверка должника на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. Для решения указной задачи арбитражный управляющий:

  1. Анализирует сделки, заключенные должником, за предшествующие 3 года перед банкротством.
  2. Анализирует финансовую и бухгалтерскую отчетности компании.
  3. Делает запросы в уполномоченные инстанции для проверки сведений о принадлежащем должнику имуществе.

Какая документация анализируется

При проведении проверки документации арбитражный управляющий должен проанализировать (на основании п. 2 Постановления Правительства №855):

  • учредительную документацию;
  • бухгалтерскую отчетность компании;
  • контракты, которые стали основой для продажи или покупки имущества или изменения структуры активов;
  • отчетность о проведенной оценке имущества или бизнеса должника;
  • протоколы и отчетность органов управления банкрота;
  • перечень приобретенного и проданного имущества, а также список имущества юрлица;
  • перечень дебиторов и кредиторов;
  • аудиторские заключения;
  • материалы судебных процессов;
  • документы, содержащие сведения об органах управления юрлица и прочих контролирующих и аффилированных лицах;
  • справка о величине задолженности юрлица по налоговым платежам и иным платежам в бюджет;
  • материалы проведенных камеральных и выездных налоговых проверок и иные документы, которые регулируют деятельность компании.

Примеры действий по умышленному банкротству

В качестве примеров действий по умышленному доведению компании до банкротства можно отметить:

  1. Подписание сделок по ценам, не соответствующим рыночным условиям. Примерами сделок, подписанных на нерыночных условиях, являются: те, которые предполагали отчуждение имущества должника и его замещение на менее ликвидное; если сделка предполагала замену обязательств на невыгодных условиях; сделка, направленная на приобретение неликвидного имущества; договор, подписанный на заведомо невыгодных ценовых условиях (завышенная цена при покупке и заниженная – при продаже); соглашения, предполагающие отчуждение имущества, без которого невозможна дальнейшая деятельность компании.
  2. Непредпринятие должных мер по взысканию дебиторской задолженности.
  3. Заключение безвозмездных сделок.

Косвенно указывать на финансовую несостоятельность компании могут активное выведение активов фирмы на другие счета, использование схемы перекредитования (получение новых кредитов для погашения старых).

Порядок действий арбитражного управляющего

Признаки преднамеренного банкротства выявляются арбитражным управляющим в два основных этапа:

  1. На первом этапе нужно провести финансовый анализ по правилам, которые содержатся в Постановлении Правительства от 2003 года №367.
  2. Следующий этап предполагает анализ сделок юрлица, если по результатам финансового анализа выявлено ухудшение по двум и более коэффициентам.

В процессе финансового анализа управляющий исследует значение коэффициентов платежеспособности. К таким коэффициентам можно отнести:

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности. Он определяется отношением оборотных активов к текущей задолженности и указывает на то, какая доля краткосрочных обязательств юрлица была погашена им сразу.
  2. Платежеспособность по текущим обязательствам – показывает величину текущей платежеспособности юрлица, размер краткосрочных займов и сроки вероятного погашения текущей задолженности.
  3. Коэффициент текущей ликвидности – величина, характеризующая наличие у должника средств для своевременного погашения долговых обязательств.
  4. Коэффициент обеспеченности обязательств банкрота активами указывает на сумму активов, которые приходятся на единицу долга.

Если управляющий установит, что степень обеспеченности лица активами позволит ему исполнить свои обязательства без дополнительных сложностей, то он может сделать вывод о наличии признаков фиктивного банкротства.

Первоначально управляющий анализирует значение коэффициентов в статике, а затем в динамике. Ему следует узнать средние темпы уменьшения коэффициентов. После закрытия всех расчетов нужно указать периоды, когда упали не менее двух коэффициентов. Особое внимание в дальнейшем уделяется периодам, когда скорость снижения коэффициентов превзошла среднюю скорость снижения значений коэффициентов.

В случае если в ходе финансового анализа положения должника стали известны факты ухудшения финансового состояния компании незадолго до банкротства, управляющий приступает к анализу сделок, которые потенциально могли стать причиной банкротства.

По результатам анализа арбитражному управляющему нужно сделать вывод о наличии или отсутствии признаков умышленного доведения компании до состояния банкротства или фиктивного банкротства. Результаты проведенной работы арбитражный управляющий оформляет в виде отчета. В этом отчете содержится следующая информация:

  1. Дата и место оформления заключения.
  2. Сведения об управляющем и СРО, в которой он состоит.
  3. Сведения об арбитражном суде и реквизиты судебного акта, по которому была введена процедура банкротства, дата вынесения определения о назначении управляющего.
  4. Наименование юридического лица-банкрота, его ОГРН и ИНН, а также юрадрес.
  5. Вывод о наличии или отсутствии в действиях компании признаков преднамеренного или фиктивного банкротства.
  6. Обоснование вывода управляющего.

Отчетность передается управляющим в арбитражный суд, который рассматривает дело, а его копия – собранию кредиторов. Если управляющий выявил признаки нарушений, то он передает сведения правоохранителям для возбуждения уголовного дела или административного делопроизводства.

Помимо арбитражного управляющего, выявлением признаков преднамеренного и фиктивного банкротства занимаются правоохранительные органы, в частности, прокуратура. Она наделена полномочиями по проведению проверок на предмет соблюдения законодательных требований по ст. 21, 26 «О прокуратуре» №2202-I от 1992 года.

Ответственность за преднамеренное банкротство

Действия или бездействие, которые привели к преднамеренному банкротству, наказываются по ст. 196 УК. Данная статья предусматривает следующие виды наказания для виновных лиц:

  1. Штраф в размере 200-500 тыс. р.
  2. Взыскание заработка с виновного лица за период от 1 до 3 лет.
  3. Принудительные работы на максимальный срок 5 лет.
  4. Реальное лишение свободы до 6 лет с назначением дополнительно штрафа до 200 тыс. р. или в виде заработка заключенного до 1,5 лет.

На основании п. 1 ст. 19 УК к уголовному наказанию по данной статье не допускается привлекать лиц, которые не достигли на момент совершения противоправного деяния 16 лет.

Если по сумме причиненного ущерба преступление не может стать основанием для квалификации его по нормам УК, то лицо наказывается за преднамеренное банкротство по п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ, что грозит ему санкциями в виде штрафа на сумму 1-3 тыс. р. или штрафом в размере 5-10 тыс. р. для должностных лиц или их дисквалификацией на срок 1-3 года (дисквалификация накладывает определенные ограничения на занятие отдельными видами деятельности).

Открытие административного дела в отношении должника происходит по нормам ст. 28.1 КоАП. Поводом для привлечения к ответственности становятся в данном случае сообщения от физических или юридических лиц либо данные из СМИ, материалы органов государственных и муниципальных инстанций, общественных объединений, заявления от участников судебного процесса банкротства или СРО.

Ответственность за фиктивное банкротство

Ответственность за фиктивное банкротство наступает по нормам ст. 197 УК. Она более мягкая, чем за преднамеренное банкротство. Тем не менее по указанной статье виновному лицу может грозить наказание в виде реального лишения свободы.

На основании ст. 197 УК лицу, которое обратилось с заведомо ложным заявлением о своей финансовой несостоятельности, может грозить:

  1. Штрафные санкции в размере 100-300 тыс. р. или в виде заработка виновного за период 1-3 года.
  2. Принудительные работы на сроки до 5 лет.
  3. Срок заключения до 6 лет со штрафом 180 тыс. р. или в виде заработка за полгода.

Фиктивное банкротство, не имеющее признаков по ст. 197 УК, наказывается по п. 1 ст. 14.12 КоАП. Ответственность по указанной статье предусматривает административный штраф в размере 1-3 тыс. р. для физлиц или 5-10 тыс. р. для должностных лиц или их дисквалификацию на срок до 3 лет.

Таким образом, преднамеренное банкротство представляет собой совершение физлицом или руководством определенных действий, направленных на доведение компании до финансового краха.

Тогда как фиктивное банкротство – это умышленная подача заявления о собственной финансовой несостоятельности юрлицом, которое не соответствует признакам банкротства. Оба преступления могут повлечь административную или уголовную ответственность.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства выявляются арбитражным управляющим и правоохранительными органами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/fiktivnoe-i-prednamerennoe.html

Преднамеренное и фиктивное банкротство: в чем сходство и различие?

Отличие банкротства от фиктивного

В некоторых случаях предприниматели стремятся уйти от выплаты долгов и кредитов, искусственно создавая ситуацию, при которой компания становится неплатёжеспособной.

Однако преднамеренное банкротство – это серьёзное экономическое преступление.

Если будет доказано, что руководители или акционеры фирмы специально довели юридическое лицо до разорения, то к ним будут применены меры ответственности, в том числе уголовная.

Что такое преднамеренное банкротство

Цель преднамеренного банкротства – это умышленное доведение предприятия до такого состояния, когда оно будет просто не способно рассчитаться с долгами. Учредители и руководители фирмы применяют меры, которые приводят юрлицо к разорению.

Понятно, что для кредиторов в этой ситуации нет ничего хорошего, так как они лишаются вложенных в предприятие средств. И если при нормальном ведении бизнеса риск разорения всегда остаётся, и его принимают, то при доведении компании до банкротства по ст. 196 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность и штрафы, так как эти действия являются нарушением прав кредиторов.

https://www.youtube.com/watch?v=1ZiZafYZCjw

Анализ показывает, что мотивов для целенаправленного разорения компании как минимум два:

  • преступный умысел, когда фирма специально создавалась для «отмывания» средств или других незаконных действий;
  • «альтернативная» ликвидация, т. е. способа избавиться от неэффективного бизнеса путём его «подталкивания» к разорению.

Обе эти цели способствуют тому, что предприятия закрывается, его активы распродаются на аукционе, а долги признаются безнадёжными и списываются, кредиторам и инвесторам наносится материальный ущерб.

Причинами преднамеренного банкротства являются следующие факторы:

  • совершение невыгодных и убыточных сделок, с участием подставных лиц и фирм;
  • чрезмерно высокие и ничем не обоснованные расходы;
  • намеренный вывод денег – причём не только через другие фирмы, но и посредством собственных сотрудников, например, путём выписывания высоких премий, не коррелирующих с результатами труда;
  • продажа принадлежащих активов по заниженным ценам;
  • хищение средств или нецелевое расходование капитала.

Если в действиях фирмы усмотрено хотя бы две из перечисленных причин, то можно говорить о том, что руководство преднамеренно довело компанию до разорения. Даже если эти меры были предприняты неумышленно, впоследствии, когда становится очевидно, что бизнес не «выкарабкается», может возникнуть соблазн провести альтернативную ликвидацию посредством намеренных мошеннических действий.

Желание произвести ликвидацию долгов посредством умышленного доведения себя до разорения может возникнуть не только у юридического лица, но и у индивидуального предпринимателя, ведь никакой бизнес не застрахован от неприятностей. Физические лица намеренно вгоняют себя в долги, чтобы потом с ними не расплачиваться.

Признаками преднамеренного банкротства физического лица являются:

  • необоснованно высокие траты, в том числе на предметы роскоши, с применением заёмных средств;
  • продажа имеющегося имущества по необоснованно низким ценам или даже передача его в дар (причём в отношении родственников или близких друзей, при этом у банкрота сохраняется право пользования имущества);
  • составление брачного договора не в пользу банкрота так, чтобы особо ценное имущество досталось супруге, с последующим фиктивным расторжением брака;
  • сохранение в собственности неликвидного и малостоящего имущества;
  • выставление чрезмерно низких цен на свои услуги и товары;
  • заключение сделок на невыгодных условиях.

Часто умышленное банкротство происходит одновременно с задержкой платежей в адрес контрагентов и уклонением от уплаты налогов.

Обычно компания или ИП начинают готовиться к процедуре загодя, так что проверяющим лицам следует проверять его документацию за несколько последних лет. Если выяснится, что отчуждение производилось по корыстным мотивам, то такие сделки будут признаны ничтожными, а имущество будет зачислено в конкурсную массу для дальнейшей реализации.

Признаки преднамеренного банкротства

В соответствии с Уголовным кодексом заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства может быть выдано при:

  • наличие у компании денежных потоков;
  • отсутствие возможности погасить обязательства;
  • постановлении арбитражного суда о признании несостоятельности фирмы.

Но это сугубо внешние признаки, которые позволяют начать «копать» под предприятие с целью уличить его руководителей в нарушении закона. Арбитражному управляющему необходимо изучить документацию и прийти к выводу о намеренных действиях руководства и создании искусственной ситуации со сложным финансовым положением.

Непосредственно признаками доведения фирмы до умышленного разорения служат:

  • искажение информации в отчётах о реальном финансовом положении компании или ИП;
  • предоставление подложных документов в контролирующие органы;
  • отсутствие необходимых документов: бухгалтерских отчётов, приходно-расходных ордеров, договоров с поставщиками и т. д.;
  • резкое снижение дохода одновременно с ростом долговой нагрузки или расходов;
  • увеличение задолженности перед кредиторами и отсутствие им выплат, в то время как у фирмы были деньги;
  • рост уровня заработной платы и дивидендов руководству одновременно при снижении финансовых показателей и общего оборота средств;
  • получение новых кредитов на фоне того, что предприятие уже прекратило деятельность;
  • долги по заработной плате.

Продажа имущества по заведомо низким ценам аффилированным предприятиям является явным фактом фиктивного банкротства. Это расценивается как попытка скрыть активы. Если арбитражный управляющий сможет доказать, что такие продажи и привели к плачевному состоянию фирмы, то имущество будет конфисковано в пользу кредиторов.

Доказано, что физлицо намеренно довело себя до плачевного финансового состояния, сложнее, но возможно. Умышленные признаки преднамеренного банкротства физического лица:

  • рост долгов – частных займов, кредитных карт, микрокредитов и т. д.;
  • умышленное сокращение дохода – например, увольнение с работы по собственному желанию;
  • отсутствие выплат по кредитам при сохранении прежнего уровня расходов;
  • продажа по низкой цене собственности и сохранение имущества небольшой ценности.

Признаки фиктивного банкротства

Умышленное объявление себя несостоятельным является фиктивное банкротство ст. 197 УК РФ. Оно выражается в том, что руководитель фирм, предприниматель или физлицо намеренно вводят суд и кредиторов в заблуждение относительно своего финансового состояния.

Но цели фиктивного банкротства те же, что и преднамеренного – невозможность удовлетворения требований кредиторов и списание долгов путём признания их безнадёжными.

К признакам этого вида преднамеренной ликвидации относятся:

  • приобретение материалов или заказ услуг по завышенным ценам;
  • предоставление ложных сведений о структуре доходов и расходов;
  • подделка расходно-приходной документации;
  • внезапные увольнения сотрудников без выплат зарплаты;
  • попытки скрыться от правосудия.

Для установления, что предпринимателем было намерено проведено фиктивное банкротство, арбитражный управляющий производит проверку документации юридического лица или ИП, выявляет признаки мошенничества, нестыковки и т. д. Его цель – выявить реальное положение дел и установить, что фирма не являлась банкротом.

Доказательством может послужить наличие следующих фактов:

  • наличие на балансе фирмы средств для покрытия обязательств;
  • перевод средств на счета аффилированных фирм или связанных контрагентов;
  • вложение средств в неликвидные активы;
  • искажение данных бухгалтерской отчётности;
  • указание излишне высоких цен в накладных.

Если арбитражный управляющий докажет, что руководство фирмы имело целью просто исказить реальное положение дел, то такие действия будут признаны нарушением законодательства.

А также признаётся фиктивным банкротство физического лица, если присутствуют следующие признаки:

  • сокрытие источников дохода;
  • передача имущества друзьям и родственникам;
  • проведение фиктивного развода с разделом имущества в пользу супруга / супруги;
  • занижение стоимости имущества.

Различия между преднамеренным и фиктивным банкротством

Ключевое различие преднамеренного доведения до банкротства от фиктивного в том, что в первом случае руководители и учредители фирмы пытаются произвести личное обогащение за счёт активов разоряемого предприятия.

Задача же фиктивного банкротства заключается в том, что фирма стремится отсрочить выплату долгов перед кредиторами, потому и подаёт в суд информацию о своём якобы плачевном финансовом состоянии. Нередко лица, подающие на фиктивное банкротство, надеются в будущем спасти предприятие, получив такую «отсрочку» или полное освобождение от долгов.

Кроме того, доведение до преднамеренного разорения может произойти и по причине бездействия руководства, которое не предприняло должных мер для восстановления финансового положения компании.

Но в любом случае, если выявлены признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, это является преступлением и карается по закону. Так, должно насторожить:

  • резкий рост оборота в последние несколько месяцев;
  • активное взаимодействие с одними и тем же контрагентами, многие из которых являются фирмами-однодневками, созданными специально для вывода средств;
  • заключение одинаковых контрактов на оказание услуг, при том что проверить этот факт и их качество очень сложно (например, «консультационных услуг»);
  • странное поведение руководителей фирмы, которое проявляется в необоснованном росте расходов на потребности, не связанные с развитием бизнеса;
  • отсутствие выплаты по долгам и налогам если есть на балансе свободные средства;
  • отсутствие реакции на требования контролирующих органов – например, если в отчётности имеются несостыковки, но главный бухгалтер отказывается давать объяснения.

Поэтому арбитражному управляющему необходимо всесторонне вникнуть в бизнес банкротящегося предприятия и убедиться, что нет признаков преднамеренного банкротства. В противном случае к нему могут применить административную ответственность.

Заявление о преднамеренном банкротстве

Подача заявления о ликвидации фирмы путём банкротства производится в арбитражный суд. Заявление при преднамеренном банкротстве уже само по себе является незаконным деянием, так как демонстрирует наличие умысла – а это один из признаков состава преступления.

Должностные лица и материально ответственные сотрудники будут отвечать своим имуществом в рамках субсидиарной ответственности, если выявиться факт преднамеренного банкротства. Это производится даже в том случае, если они не принимали непосредственного участия в сокрытии материальных активов или подделке документов, так как бездействие тоже приравнивается к нарушению законов.

Поэтому, если руководитель или учредитель фирмы был уличён в действиях, которые могут навредить финансовому положению компании и кредиторов по денежным обязательствам, работнику необходимо обратиться в прокуратуру.

К каким последствиям ведёт преднамеренное разорение

И преднамеренное, и фиктивное банкротство являются экономическими преступлениями. Чаще всего они реализуются во время так называемой альтернативной ликвидации предприятия.

В стандартной ситуации, если фирма-контрагент или частное лицо не могут выполнить свои обязательства, заявление о признании его банкротом подаёт кредитор.

В таком случае предприятие просто ликвидируют, а его активы будут проданы для погашения обязательств. Это типичная процедура.

Но если же предприниматель желает уклониться от уплаты долгов, производя действия по совершению преступления, выражающегося в выводе активов, то к нему будут применены меры ответственности:

  • к административной – в соответствии с положениями статьи 14.12 КоАП РФ;
  • к уголовной – на основании статей 196 и 197 УК РФ в зависимости от целей доведения до банкротства;
  • к субсидиарной – с опорой на статью 10 закона «О банкротстве».

Какая мера воздействия будет применена, зависит от тяжести преступления:

  • если сумма намеренных хищений превышает 2 млн 250 тысяч рублей, то это уголовная ответственность;
  • если сумма ущерба ниже – то административная.

Если будет доказано, что учредитель, гендиректор, бухгалтер или обычный работник компании вывели активы из фирмы умышленно, то их личное имущество пойдёт на погашение долгов перед кредиторами. Не стоит думать, что вывод средств на счета третьих лиц позволит сохранить активы.

Кроме того, сделки, которые могут быть оспорены в рамках производства, будут оспорены. Например, если выяснится, что учредитель умышленно передал недвижимость подставной фирме или частному лицу.

Если присутствует административная ответственность, то к нарушителю будут применены следующие меры воздействия:

  • штраф на граждан – до 3 тысяч рублей;
  • штраф на должностное лицо – до 10 тысяч рублей;
  • дисквалификация на 3 года (т. е. запрет заниматься предпринимательской деятельностью).

Меры уголовной ответственности за фиктивное банкротство более суровые:

  • штраф – от 100 тысяч до 300 тысяч рублей либо конфискация заработной платы за 1-2 года;
  • принудительные работы – до 5 лет;
  • лишение свободы – до 6 лет вместе со штрафом до 80 тысяч рублей (либо без штрафа).

За преднамеренное банкротство также можно расстаться со свободой или быть вынужденным выплачивать значительные суммы:

  • штраф – от 200 тысяч до 500 тысяч рублей либо конфискация зарплаты за 1-3 года;
  • принудительные работы – до 5 лет;
  • лишение свободы – до 6 лет вместе со штрафом до 200 тысяч рублей.

Подобные действия легко выявляются налоговыми органами, прокуратурой и арбитражным управляющим, которые обычно работают вместе. В результате вместо альтернативной ликвидации фирмы можно получить штраф или лишиться свободы. ИП и физлицу лучше также не доводить себя намеренно до разорения, иначе вместо освобождения от долгов можно получить уголовное наказание.

8 (499) 938-59-62— Бесплатная консультация юриста в Москве и области

Источник: bankrotof.net

Источник: https://zen.yandex.ru/media/bankrotof_net/prednamerennoe-i-fiktivnoe-bankrotstvo-v-chem-shodstvo-i-razlichie-5ce50ae0c1917600b45ae936

Преднамеренная несостоятельность предприятия

Отличие банкротства от фиктивного

/Банкротство юридических лиц/Преднамеренная несостоятельность

Преднамеренное банкротство – это один из специфических видов экономических преступлений. Отражение нормы в законодательстве позволяет судить о критериях выявления этого деяния только в самом общем виде.

Сложность сбора доказательной базы, самой процедуры проверки, а также недостаточное количество судебной практики по подобным делам создают существенные сложности по правоприменению соответствующих статей.

Именно поэтому в судах до реального обвинительного приговора доходит менее 1% от всех дел по преднамеренному банкротству.

Что такое преднамеренное банкротство?

Банкротство – это неспособность отвечать по принятым на себя финансовым обязательствам. В случае, когда руководитель компании, индивидуальный предприниматель или иное лицо намеренно создает условия, которые приведут юридическое лицо к тому, что предприятие не сможет отвечать по обязательствам, речь идет о преднамеренном банкротстве.

К такому состоянию могут привести и активные действия, и сознательное бездействие, что в юридическом смысле равноценно.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Между преднамеренным и фиктивным банкротством есть несколько важных отличий, которые связаны с целью процедур и ответственностью сторон, которая предусмотрена в УК и КоАП. Увидеть наглядно все основные отличия можно в сравнительной таблице.

признакфиктивноепреднамеренное
определение по УК (ст. 196) и КоАП (ст. 14.12.)заявление о несостоятельности компании или ИП, которое делается с сознательной целью ввести в заблуждениесознательное совершение действия или умышленное бездействие, которое приводит к финансовой несостоятельности
цель действияполучение более льготных условия по кредитным платежам или возможность не оплачивать их за счет сознательного обмана кредиторовнезаконное завладение активами, борьба с конкурирующей компанией за счет полного прекращения ее деятельности
ответственность по УКст. 197ст. 196
ответственность по КоАПч.1 ст. 14.12.ч. 2 ст. 14.12.
ответственность в отношении главбухаст. 14.13. КоАП

Признаки

Признаки намеренного создания условий преднамеренного банкротства, которые приведут фирму к финансовой несостоятельности, выявляются в ходе соответствующей проверки арбитражным управляющим. Их можно разделить на 2 группы:

  1. Формальный признак – неплатежеспособность: предприятие не может полностью или частично отвечать по свои ранее принятым финансовым обязательствам.
  2. Неформальные признаки:
  • большое увеличение процентной доли дебиторской задолженности;
  • документация при проверке предоставляется не вовремя и в не полностью;
  • большие колебания в отчетности по балансу (как в пассивах, так и в активах);
  • уменьшение капитала либо его стремительный рост;
  • резкий рост или резкое снижение запасов на остатках;
  • рост задолженности по заработной плате, выплате дивидендов или налоговым платежам.

Выявление преднамеренного банкротства

Обязанность выявления признаков преднамеренного банкротства лежит на арбитражном управляющем. При этом сама процедура проверки проводится по инструкциям, прописанным в Постановлении Правительства №855. Там содержатся временные правила, по которым арбитражный управляющий может установить факт фиктивного или преднамеренного банкротства.

Процедура производится за 2 этапа:

  1. Сначала анализируется документация, характеризующая финансовые возможности должника отвечать по своим долгам. Производятся специальные расчеты, на основе которых выявляются значения коэффициентов. Именно по ним судят об экономическом положении компании. Если Установлено, что по 2 или более показателям положение существенно изменилось в худшую сторону, то проводится 2 этап выяснения.
  2. На этом этапе анализируются сделки компании за определенный период времени, которые могли привести к ухудшению ее финансового состояния. Во Временных правилах приводится полный перечень сделок, условия которых противоречат рыночным:
  • сделки, в результате которых имущество должника передается другим сторонам, а взамен предоставляются менее ликвидные активы (это не купля-продажа);
  • покупка или продажа на условиях, которые изначально невыгодны должнику;
  • приобретение имущество, которое неликвидно;
  • приобретение долговых обязательств, которые не обеспечены материальным имуществом;
  • замена одних финансовых обязательств на те, которые менее выгодны для должника.

Заключение о преднамеренном банкротстве

Результаты проведения проверки на преднамеренное банкротство отражаются в документе, который называется «Заключение о наличии или отсутствии признаков банкротства». Его подготавливает арбитражный управляющий. В документе отражаются следующие позиции (согласно Временным правилам):

  • сведения о дате и месте составления документа;
  • данные об арбитражном управляющем и организации, в которой он работает;
  • данные о компании-должнике: наименование, адрес, все реквизиты;
  • вывод о том, удалось ли выявить нарушение или нет;
  • приведение подробных расчетов и доказательств, которые обосновывают принятое заключение (в приложениях содержатся соответствующие графики);
  • если провести объективную проверку невозможно. то предоставляется обоснование возникшей проблемы.

Ответственность

Виды санкций, которые может применить суд в отношении осужденного, согласно ст. 196 УК при преднамеренном банкротстве, такие:

  • штраф (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.);
  • штраф в размере дохода, полученного за период от 1 до 3 лет;
  • принудительные работы (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) и взимание штрафа (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.).

Согласно 14.12. КоАП меры наказания следующие:

  • штраф на частных лиц от 1 тыс. до 3 тыс. рублей;
  • штраф на должностных лиц от 5 тыс. до 10 тыс. рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет.

Статья УК РФ о преднамеренном банкротстве

Понятие преднамеренного банкротства как экономического преступления, а также меры наказания за него описываются в статье 196 Уголовного Кодекса. Исходя из определения:

  • субъективная сторона преступления – умысел лица (прямой или косвенный);
  • субъект – один из учредителей фирмы, ее непосредственный руководитель, предприниматель или любое заинтересованное частное лицо.

Уточняя действие или бездействие, которое умышленно ведет к признанию фирмы банкротом, можно привести следующие примеры:

  • руководитель сознательно умалчивает о дебиторской задолженности и не требует ее погашения контрагентами;
  • руководитель преднамеренно создает условия для искусственного роста кредиторской задолженности (намеренные просрочки по действующим кредитам).

Состав преступления преднамеренного банкротства имеет материальный характер, оно порождает несколько крупных экономических последствий, связанных с ликвидацией юридического лица:

  • прекращение производства или иной экономической деятельности;
  • безработица всего штата;
  • возможное банкротство компаний, экономическая деятельность которых тесно связана с пострадавшей фирмой.

Ущерб признается крупным, если он исчисляется суммой от 1,5 млн и выше, и особо крупным – от 6 млн рублей.

Для признания деяния преступным не имеет значения, действительно ли привели действия или бездействия к фактическому банкротству. Важно лишь, чтобы их результатом стал большой экономический ущерб.

Действия в случае отсутствия признаков умышленной несостоятельности

Если по результатам проверки арбитражный управляющий не выявил признаков преднамеренного банкротства юридического лица, в соответствующем документе делается такое заключение и прилагаются обоснования с расчетами коэффициентов, анализом сделок и дополнительными документами.

Заключение передается в несколько инстанций и структур:

  • в соответствующий арбитражный суд;
  • в соответствующие органы для составления протокола об отсутствии признаков (в течение 10 рабочих дней).

Заинтересованные стороны могут обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу.

Неправомерные действия

Описание действий, которые признаются неправомерными при преднамеренном банкротстве, содержится в статье 195 Уголовного Кодекса. Возможные варианты и ответственность за них приведены в таблице.

действиеответственность
умышленное сокрытие имущества, а также прав на него или имущественных обязательств, и информации о немштраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или доход за период от 1 до 3 лет или лишение свободы до 2 лет или принудительные работы до 3 лет
если требования кредиторов были удовлетворены неправомерноштраф до 300 тыс. руб. или доход за срок до 2 лет или принудительные работы до 1 года
если создаются специальные обстоятельства, которые мешают проверочной деятельности арбитражного управляющегоштраф до 200 тыс. руб. или доход за период до 1,5 лет или обязательные работы до 480 ч или исправительные работы до 2 лет

Статистика преднамеренных банкротств РФ

Судебная практика на основе правоприменения статьи 196 УК РФ не отличается особым разнообразием. Причины этого явления в том, что сбор доказательств по делам преднамеренного банкротства – это довольно трудная задача, поскольку данный вид экономического преступления обладает своей спецификой.

При этом статистика говорит о том, что чаще всего для умышленного доведения предприятия до несостоятельности заинтересованные лица используют такие методы:

  • заключение заведомо невыгодных сделок по продаже или приобретении имущества;
  • заключение договора аренды на условиях, невыгодных для компании;
  • передача определенной части активов компании в качестве внесения своей доли в уставном капитале другого юрлица.

Общее количество дел по преднамеренному банкротству юридических лиц постоянно возрастает. Это объясняется ухудшением экономических условий в государстве.

Причина также и в том, что многие руководители предприятий стремятся использовать сложную, неоднозначную процедуру выявления соответствующих фактов, неполную проработанность вопроса в судебной практике и заведомо низкие шансы стороны обвинения в подобном процессе.

Особенности

Проблемы выявления преступления преднамеренного банкротства и соответственно, возбуждения дела связаны со следующими обстоятельствами:

  1. Норма о преступлении имеет во многом бланкетный характер, она недостаточно проработана в законе в плане конкретных процедур по сбору доказательств, основаниям для возбуждения уголовного дела, процедуре проверки.
  2. Особенности определения преступления во многом зависят от заключения, которое арбитражный управляющий составляет после проведенной проверки.
  3. Размер экономического ущерба от незаконных действий определяется на основе конкурса. При этом многие вопросы этой процедуры недостаточно проработаны, в связи с чем возникает проблема квалификации ущерба как крупного и особо крупного. Соответственно, это отражается на неоднозначности применения санкций по отношения к виновным лицам.

Разработка различных аспектов по расследованию дел, связанных с умышленным доведением компании до преднамеренной несостоятельности, особенностей процедуры проверки и сбора доказательной базы является неотъемлемым условием для наработки соответствующей судебной практики. Поэтому преднамеренное банкротство пока остается одним из белых пятен в отечественной юридической практике по экономическим преступлениям.

Источник: https://bankrotstvo-lite.ru/bankrotstvo-yuridicheskih-lits/prednamerennaya-nesostoyatelnost-predpriyatiya/

Отличие банкротства от фиктивного

Отличие банкротства от фиктивного

Отличие фиктивного банкротства от преднамеренного

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Отличие фиктивного от преднамеренного банкротства

Неспособность юридического либо физического лица удовлетворять поступающие требования кредиторов в отношении валютных обязанностей.

Намеренное банкротство – это совершение управлением, обладателем или личным бизнесменом предумышленных действий, причиняющих вред либо имеющих томные последствия для предприятия , которые манят за собой его неплатежеспособность.

Что такое фиктивное банкротство? Чем отличается от преднамеренного

Фиктивное банкротство это случай если управляющий предприятия заявляет о его банкротстве, при всем этом, это утверждение не является правдой. Т.Е. У предприятия все в порядке с денежным состоянием, но управляющий пробует ввести кредиторов в заблуждение. Намеренное банкротство это случай, когда управляющий предприятия специально вызывает банкротство собственного бизнеса.

А от намеренного фиктивное банкротство отличается тем, что о нем только объявляется, но ничего не делается, чтоб сделать бизнес неплатежеспособным.

Признаки и последствия преднамеренного банкротства

Итоги проверки по фактам намеренного злодеяния арбитражным управляющим отражаются в особом заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие препядствия.

  • Банкротстве — ст. 195;
  • Банкротстве намеренном — ст. 196;
  • Банкротстве фиктивном — ст. 197.

Фиктивное и преднамеренное банкротство

Основное отличие фиктивного банкротства от намеренного состоит в том, что при фиктивном банкротстве практически отсутствуют признаки несостоятельности коммерческой предприятия и, обычно, компания сама заявляет о собственной несостоятельности.

Заранее неверное объявление управляющим либо собственником коммерческой

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

предприятия о собственной несостоятельности с целью ввести в заблуждение кредиторов для получения отсрочки либо рассрочки платежей либо скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, с причинением большого вреда, принято считать ФИКТИВНЫМ банкротством, понимаемым как грех в сфере экономической деятельности (ст.197 УК РФ).

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Преднамеренная несостоятельность предприятия

Заинтригованные стороны могут обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу.

Судебная практика на базе правоприменения статьи 196 УК РФ не отличается особенным многообразием. Предпосылки этого явления в том, что сбор доказательств по делам намеренного банкротства – это достаточно тяжелая задачка, так как данный вид экономического злодеяния обладает собственной специфичностью.

Преднамеренное и фиктивное банкротство согласно ст

Это грех совершается и средством косвенного умысла. В таком случае небезопасные последствия будут промежным явлением либо же побочным результатом неправомерных действий.

Статьи 196 и 197 УК РФ используются очень изредка, а ещё пореже по ним выносятся обвинительные приговоры.

Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство? Понятия, определения, ответственность

В данном случае будет нужно подавать в Арбитражный трибунал заявление о пересмотре дела в связи с выявленными обстоятельствами. После предоставления всех доказательств отсутствия фиктивности трибунал пересмотрит свое решение.

Ликвидация юридического лица из-за банкротства встречается везде. Но не все, кто заявляет себя несостоятельным (банкротом) , в реальности им является.
Поведаем в статье, что такое фиктивное и намеренное банкротство, какие признаки оно имеет и что угрожает лицу, совершившему эту грех.

Отличие фиктивного банкротства от преднамеренного

У намеренного банкротства всегда найдутся признаки, по которым может быть отследить криминальный план и сравнить способы и последствия совершенных действий. Опытнейший аудитор, много повидавший на своём веку, или кропотливая инвентаризация полностью способны найти источники валютных проблем.

Банкротство считается фиктивным, если управление обращается в арбитражный трибунал с заявлением о признании несостоятельности предприятия , тогда как на самом деле юридическое лицо таким не является. Директоратом или собственниками бизнеса преследуется цель невыплаты кредиторам вложенных средств. Обозначенная ситуация рассматривается как причинение вещественного вреда вкладчикам.

Преднамеренное банкротство

Банкротство совершается в процессе воплощения активных действий. В неких случаях оно может быть спровоцировано путём бездействия. Тогда беспристрастной стороной выступает ненадлежащее выполнение управляющим собственных прямых должностных обязательств.

Конкретным объектом банкротства выступает финансовая деятельность предприятия , которая находится под охраной действующего законодательства. Дополнительный объект – это установленный порядок, который определяет проведение самой процедуры банкротства.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА Что будет если докажут преднамеренное…

Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство? Понятия, определения, ответственность Фиктивное и преднамеренное банкротство и их…

Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство? Понятия, определения, ответственность Признаки и последствия преднамеренного…

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Источник: https://vseozakone.ru/otlichie-bankrotstva-ot-fiktivnogo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.