Налоговая подала иск в суд

Что делать, если налоговая подала иск в арбитражный суд? | Юридическая компания Проценко и Партнеры

Налоговая подала иск в суд

Если конфликт с налоговой заходит достаточно далеко, иногда случается так, что она подает в суд. Такое бывает, если компания отказывается платить штраф, который ей назначили, не исполняет другие предписания и т. д.

Конечно, приятного в такой ситуации мало, ведь через суд требования фискальной службы могут быть быстро удовлетворены, даже если они противоправные, потому нужно иметь четкий план действий по защите компании для подобных случаев.

В данной статье мы разберемся с тем, что делать, если налоговая подала в арбитражный суд, как обезопасить себя и предприятие, а также как можно наиболее эффективно противодействовать в такой ситуации.

Согласно налоговому кодексу, представители фискального органа должны вначале соблюсти определенный порядок действий, и только потом они получают право требовать взыскания налогов или штрафов через суд. Вот условия для того, чтобы получить возможность взыскивать налоги через суд:

  • налогоплательщик должен быть правильно уведомлен о необходимости внести платежи – налоговая обязана перед обращением в суд сообщить компании о необходимости заплатить указанную сумму в бюджет. Соответствующими закону способами оповещения являются личное вручение требований представителю компании, отправка по почте заказным письмом, а также информирование через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если налоговая подала иск без такого информирования, это является грубым нарушением процедуры и легко может быть оспорено;
  • налоги не были уплачены в срок – получив требование об уплате налогов, штрафов, пеней и т. д., у налогоплательщика есть период, который отводится на их оплату требований. По закону минимальный срок составляет 8 дней, однако на практике время ожидания указывается непосредственно в требованиях и обычно составляет 30-45 дней. Период отсчитывается с момента получения требований налоговой лично или по почте, или с момента появления оповещения в личном кабинете;
  • сумма налогов превышает граничный порог для судебного взыскания – обращение в суд возможно в том случае, если общая сумма всех взыскиваемых платежей (налогов, штрафов, пеней и т.д.) превышает 3000 рублей. Впрочем, законодательство не запрещает обращаться в арбитражный суд и по задолженностям меньшего размера, но только в том случае, если просрочка по ним превышает 3 года, и на требования ее погасить компания не отвечает.

Если соблюдаются все указанные условия, представители фискального органа получают право на обращение в арбитражный суд и взыскание долгов по налогам в принудительном порядке.

Но если налоговая подала иск в суд, а хотя бы одно из приведенных условий не соблюдается, такое действие будет грубым нарушением норм законодательства, а значит, защититься от притязаний будет намного проще.

Конечно, самый простой вариант разрешения налоговых споров — это не допускать их, вовремя платить налоги и соблюдать законодательство.

Однако это не всегда возможно, ведь часто требования ФНС незаконны сами по себе, штрафные санкции назначаются неправомерно, и понятно, что соблюдать такие требования налогоплательщики не хотят.

Если так случилось, что против вас уже подан иск, порядок действий для защиты в суде должен быть таким:

  • Внимательное изучение самого иска и обстоятельств, в которых он был подан – вместе с опытными юристами нужно убедиться в том, что при подготовке и подаче иска не были допущены нарушения, в том числе и по процедуре взыскания платежей через суд. Нарушения могут быть как формальными (например, неправильно указаны реквизиты компании или ФИО ее руководителя), так и более серьезными – некорректный размер взимаемой суммы, нарушение сроков и способа подачи иска, отсутствие оснований для подобных требований и т. д. Все выявленные нарушения должны быть зафиксированы и учтены при подготовке позиции для суда.
  • Подготовка возражения на поданный иск — по сути, возражение является встречным иском, цель которого – не дать хода исходному иску и не допустить его рассмотрения по сути. Если в исковом заявлении, поданном налоговой, или в процедуре его подготовки и подачи были выявлены грубые нарушения, это может стать основанием для суда отказать в рассмотрении иска и оставить его без удовлетворения. В возражении указываются все выявленные нарушения законодательства, после чего суд просит отказать истцу в рассмотрении его иска. Изложенные факты лучше сопровождать документальными подтверждениями (например, если были нарушены сроки, предъявить письмо с датой получения, если не совпадают суммы – показать исходные требования налоговиков и т. д.).
  • Подготовка к суду с налоговой – если возражение не даст ожидаемого результата или нет оснований для его подачи, нужно готовиться к участию в процессе. Основными аргументами в процессе рассмотрения со стороны ответчика могут стать либо нарушения налоговиков, либо апелляции к тому, что их требования незаконно и не отвечают существующим законодательным нормам. Например, если вы не согласны с начислением штрафа или его размером, готовятся документы, подтверждающие, что он был назначен неправомерно. Необходимо четко проработать всю стратегию действий, и в этом поможет адвокат по арбитражным делам.
  • Попытка заключить мировое соглашение – проигрыш в суде чреват тем, что помимо заявленных требований со стороны налоговой, придется оплачивать услуги суда, адвокатов и другие издержки, в результате уплаченная сумма может намного превысить исходные требования. Законодательство разрешает заключить мировую на любом этапе, вплоть до вынесения решения по делу. Потом, если вы выберете такой вариант, можно уплатить сумму всех требований налоговой, предоставить им подтверждение оплаты, и на этом спор закончится (после подтверждения суда о заключении мирового соглашения).
  • Участие в судебном процессе – если дело таки дошло до рассмотрения по сути, ваша задача состоит в том, чтобы убедить суд в неправомерности или незаконности выставленных требований со стороны налоговой. Подходы могут быть разные, в зависимости от конкретной ситуации: оспаривание правомерности начисления налогов/штрафов, нарушение процедуры оповещения, взыскания, технические ошибки, допущенные во время подготовки налоговиками к спору и т. д. Главное – это доказать в суде, что правда на вашей стороне, и тогда вердикт будет в вашу пользу, отклонив требования ФНС.

Споры с налоговой относятся к категории не самых простых, поскольку на стороне государственного органа – профессиональные юристы с большим опытом участия в подобных процессах. Потому очень важно также заручиться поддержкой профессионального адвоката, который участвовал в разрешении таких ситуаций. Без такой поддержки дело почти наверняка будет проиграно.

Заключение

Если начисленные налоги или штрафы не будут уплачены в срок, налоговая имеет право обратиться в арбитражный суд и требовать их взыскания в принудительном порядке.

Стратегии защиты в такой ситуации могут включать подачу возражения на иск, попытку заключить мировое соглашение или отстаивать свою правоту во время слушаний в суде.

В любом случае, чтобы добиться положительного решения спора, понадобится помощь квалифицированного адвоката по арбитражным спорам.

Источник: https://ppartners.ru/articles/chto-delat-esli-nalogovaya-podala-isk-v-arbitrazhnyy-sud/

Как подать в суд на налоговую?

Налоговая подала иск в суд

Незаконное решение налоговой инспекции (ИФНС) не только можно, но и нужно обжаловать. В этом случае на выручку придет суд. Как подготовить иск, в какой срок его необходимо подать и сколько составит госпошлина, мы расскажем в нашей статье.

Однако судебные споры с государственными органами всегда тяжелы. Даже если вы будете знать, как подать в суд на налоговую службу, не факт, что самостоятельно вы сможете выиграть дело. Поэтому лучше обратиться за помощью к профессионалам.

Нужного специалиста по представительству в суде по налогам вы найдете на нашем сервисе. У нас большой выбор проверенных компаний, которые квалифицированно оказывают юридическую помощь, что позволит вам сэкономить время. Кроме того, наш сервис работает в режиме безопасной сделки — мы переводим деньги юристу только после выполнения работы.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 3 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Первые шаги

Прежде чем идти в суд, нужно подать претензию в налоговую инспекцию. Это обязательное условие, так как без попытки урегулирования спора в мирном порядке судья оставит ваш иск без рассмотрения. В претензии укажите:

  • наименование и адрес налоговой службы, которая нарушила ваши права;
  • свои ФИО (или наименование организации), место жительства/нахождения, телефон;
  • причины жалобы;
  • что вы хотите получить в итоге;
  • нормы законодательства, которые были нарушены;
  • способ получения ответа (лично, по почте или через личный кабинет на сайте Налог.ру);
  • дату;
  • подпись.

Если в претензии вы будете ссылаться не только на закон, но и на документы, то приложите их к письму. Например, если вам не вернули в положенный срок подоходный налог, то к претензии приложите копии декларации 3-НДФЛ и заявления о возврате с отметками об отправке.

Досудебное письмо вы можете направить в ИФНС по почте, через личный кабинет на сайте Налог.ру или принести им лично. Главное — сохраните себе доказательства подачи претензии.

Ответ вам должны направить в течение одного месяца. Если он не поступит или налоговая откажется удовлетворить ваши требования, то готовьте иск в суд.

Как составить иск?

Типовая форма иска отсутствует, так как каждый случай индивидуален. Например, возврат налога, незаконное взыскание пеней или непредоставление льгот регулируются разными статьями НК РФ и правовыми актами, которые необходимо указывать в исковом заявлении. Однако существуют и общие моменты. В иске обязательно нужно прописать:

  • наименование суда;
  • данные истца: ФИО гражданина или название организации, адрес, телефон;
  • данные ответчика: наименование и адрес налоговой службы;
  • обстоятельства дела и какие права были нарушены;
  • информацию о соблюдении претензионного порядка;
  • ссылки на законодательство;
  • требования к ответчику;
  • список документов;
  • дату и подпись.

Кроме того, прямо в иске вы можете ходатайствовать перед судом об истребовании доказательств, о приостановлении решения налоговой и т.д. Ну и, конечно, не лишним будет указать судебную практику в вашу пользу по аналогичным делам.

Исковое заявление на налоговую инспекцию нужно готовить в стольких экземплярах, сколько участников в деле, плюс один для суда. Например, если в споре о налогах есть только вы и инспекция, то копий иска должно быть три.

В случае, когда вы привлекаете еще одного истца, экземпляров будет уже четыре.

Документы, которые вы хотите приложить к иску, предоставляются в копиях, поэтому их нужно заверить. На каждой странице пишете «копия верна», ставите свою подпись и расшифровку.

Если в суд на налоговую службу подает организация, то также заверьте бумаги печатью. Примерный список документов:

  • квитанция об оплате госпошлины;
  • документ, подтверждающий отправку иска ответчику и третьим лицам;
  • решение ИФНС, которое оспаривается;
  • претензия;
  • документ, подтверждающий отправку претензии;
  • письменные доказательства;
  • доверенность (если в суд для спора о налогах идет представитель).

Для предпринимателя и организации также нужна будет выписка из государственного реестра. Ее можно скачать на сайте Налог.ру по ИНН налогоплательщика или заказать в инспекции.

Куда подавать иск и сколько составляет госпошлина?

Исковое заявление на налоговую службу гражданам нужно подавать в суд общей юрисдикции, организациям и предпринимателям — в арбитраж. Адрес судебного органа напрямую зависит от местонахождения инспекции.

Например, гражданин Петров Василий имеет спор по налогам с ИФНС Советского района г. Челябинска — значит, ему нужно идти в Советский районный суд г. Челябинска. А вот если бы Вася имел статус предпринимателя, то пошел бы в Челябинский арбитраж.

Перед подачей иска в суд не забудьте направить его в налоговую инспекцию. Лучше всего посылать исковое заявление с обратным уведомлением и описью вложения. Копию чека об отправке приложите к документам для суда.

Если вы хотите подавать иск как гражданин или предприниматель, то за оспаривание решения налоговой вам нужно заплатить 300 рублей. В случае отправки такого заявления организацией госпошлина выше — 2 тысячи рублей.

Подготавливая иск в суд на налоговую инспекцию, не пропустите срок давности. Он составляет 1 год с момента вынесения оспариваемого решения.

В статье мы рассказали общие условия подачи иска в ИФНС. Но в каждом деле бывают свои нюансы. Если вы хотите выиграть суд, советуем нанять опытного юриста. А заказать такие юридические услуги у проверенной компании вы можете на нашем портале.

Источники:

Госпошлина за подачу иска

Обжалование по налоговым проверкам

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-podat-v-sud-na-nalogovuyu/

Какой должен быть долг физлица или юрлица, чтобы налоговики братились в суд? — Audit-it.ru

Налоговая подала иск в суд

ИА ГАРАНТ

При какой минимальной сумме задолженности физических и юридических лиц налоговый орган обращается в суд с заявлением о вынесении судебного приказа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Нормами НК РФ минимальные суммы задолженности налогоплательщиков для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании установлены только для случаев:

  • взыскания налога с лицевых счетов организаций – если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей;
  • взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, – если взыскиваемая сумма превышает 3000 рублей. Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее или равной 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии – если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.

Установленные минимальные суммы не зависят от порядка судебного взыскания (в порядке приказного производства либо по правилам искового производства).

В иных случаях право налогового органа на взыскание задолженности в судебном порядке не зависит от суммы налоговой задолженности.

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что нормы налогового законодательства не регулируют случаи, когда налоговый орган может обратиться именно с заявлением о выдаче судебного приказа.

Порядок обращения с таким заявлением регулируется нормами арбитражного процессуального законодательства, гражданского процессуального законодательства и административного законодательства и не входит в перечень тематик, по которым осуществляется подготовка письменных заключений.

Вместе с тем сообщаем, что право налоговых органов предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд РФ или арбитражные суды иски (заявление) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения установлено пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании причитающейся к уплате суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (далее – задолженности):

а) в случаях, установленных п. 2 ст. 45 НК РФ, когда взыскание задолженности с организаций и индивидуальных предпринимателей может быть произведено исключительно в судебном порядке. Заявление должно быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ);

б) в случае пропуска срока на вынесение решения о взыскании налоговой задолженности:

  • за счет денежных средств на счетах в банках, а также за счет электронных денежных средств с налогоплательщика. Заявление в этом случае может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ);
  • за счет иного имущества налогоплательщика. В этом случае заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ);

в) в случае взыскания задолженности с налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Обращаться в суд с заявлением о взыскании недоимки в иных ситуациях налоговые органы не вправе (постановление Президиума ВАС РФ от 11.05.2010 N 17832/09).

При этом ограничение по сумме взыскиваемой задолженности для взыскания ее в судебном порядке установлены НК РФ только в двух случаях:

1) взыскания налога с лицевых счетов организаций;

В этом случае налоговый орган обращается в суд с соответствующим заявлением, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей (пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ). Если недоимка меньше указанной суммы или равна ей, взыскание производится во внесудебном порядке.

Речь идет о казенных, бюджетных и автономных учреждениях, органах государственной власти (местного самоуправления), других организациях госсектора, а также иных организациях, которым открыты лицевые счета.

Взыскание недоимки, а также пеней и налоговых санкций осуществляется на основании исполнительных документов (исполнительного листа, судебного приказа) с учетом положений главы 24.1 БК РФ и ч. 20 ст. 30 Закона N 83-ФЗ.
В иных случаях, установленных п. 2 ст. 45 НК РФ, ограничения по сумме задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, не установлены.

Не установлены ограничения по сумме налоговой задолженности и в случае обращения налогового органа в суд в связи с пропуском срока на вынесение решения о взыскании налоговой задолженности (ст.ст. 46 и 47 НК РФ).
2) взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Заявление о взыскании задолженности (налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) за счет имущества физического лица в общем случае подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии – если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.

Согласно п. 2 ст.

 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Дополнительно смотрите письмо ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18402@, в котором приведен порядок действий налоговых органов по взысканию задолженности с физических лиц.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/997886.html

Налоговая подала иск в арбитражный суд | Статус-Кво

Налоговая подала иск в суд

Иногда компания может столкнуться с ситуацией, когда против нее налоговая подает судебный иск в арбитражный суд. Безусловно, это очень неприятно, и если не отреагировать вовремя, последствия могут быть печальными, вплоть до ликвидации юридического лица.

Однако если принять соответствующие меры, можно избежать негативных последствий и отстоять интересы организации в споре с налоговой.

В данной статье мы разберемся с тем, что делать, когда налоговая подала иск в суд, в каких ситуациях это возможно, а также как не допустить развития подобных ситуаций в будущем.

Для того чтобы налоговая подала в арбитражный суд исковое заявление, должны быть достаточные основания. В большинстве случаев речь идет о невозможности взыскать налоговые платежи, пени или штрафы с налогоплательщика другим путем, кроме как в принудительном порядке через суд. Однако при этом должны соблюдаться несколько условий:

  • правильное оповещение налогоплательщика о необходимости закрыть задолженность – требования внести платежи должны быть переданы лично представителю компании (при визите его в отделение ИФНС или заказным письмом), а также продублированы в личном кабинете на сайте ФНС. Если такого информирования не было, или оно не было выполнено должным образом, обращение в суд будет нарушением со стороны налоговой;
  • прошли сроки оплаты налогов со стороны предпринимателя – согласно законодательству, минимальный срок, который дается налогоплательщику на погашение задолженности по налоговым платежам, составляет 8 дней. После этого фискальная служба в теории может перейти к принудительному взысканию налогов, однако практика показывает, что такое встречается крайне редко – обычно у компании есть до 30-40 дней, чтобы рассчитаться по обязательным платежам в полной мере. И только по истечении этого срока ФНС может обратиться в арбитражный суд. При этом сроки отсчитываются с того момента, как налогоплательщик был уведомлен о необходимости внести платеж;
  • сумма задолженности превышает пороговое значение – налоговая может обратиться в суд с требованием принудительного взыскания задолженности с компании, если общая сумма ее долгов (сюда включаются как непосредственно налоги, так и пени, штрафы и прочие начисления) равна или превышает 3 тыс. рублей. По меньшим задолженностям обращаться в суд можно только в том случае, если срок неуплаты превысил 3 года.

Еще одним из вариантов причин, по которым налоговая обращается в арбитражный суд, может быть и принудительное банкротство компании. Если задолженность по налогам превышает 100 тысяч рублей (сюда также учитываются штрафы и пени), ФНС получает возможность обратиться в арбитраж с просьбой начать процедуру банкротства налогоплательщика.

Далее, в процессе банкротства, задолженность будет возмещена путем ареста остатков на счетах компании и распродажи ее имущества.

Очевидно, что для организации и ее руководства принудительное банкротство, инициируемое налоговой инспекцией, не сулит ничего хорошего (ответственность виновных за доведение предприятия до неплатёжеспособности может быть вплоть до уголовной), потому подобных ситуаций лучше не допускать.

Если спор с налоговой дошел до судебной стадии, нужно приложить максимальные усилия для того, чтобы как можно быстрее его уладить, ведь последствия для компании в противном случае (особенно если вердикт суда будет не в вашу пользу) могут быть катастрофическими как для компании, так и для ее руководства. Какие же действия можно предпринять, чтобы урегулировать конфликтную ситуацию? Вот список возможных действий:

  • попробуйте уладить конфликтную ситуацию с налоговой мирным путем – даже если иск уже подан, все равно на любом из этапов его рассмотрения может быть заключено мировое соглашение, при этом дальнейшие слушания по исковому заявлению будут прекращены. Обычно налоговая легко идет на подобное соглашение, но нужно иметь в виду, что для достижения мирного урегулирования придется выплатить всю сумму задолженности, и только после этого все претензии могут быть сняты. Если вы не согласны с требованиями со стороны налоговиков, этот вариант не подходит, и нужно переходить к следующим этапам;
  • подготовьте возражение на иск – возражение может быть хорошим инструментом для защиты своих интересов во время рассмотрения судебного иска. В возражении указывается, почему вы не согласны с выдвинутыми требованиями истца, и приводятся доказательства в защиту этой позиции. В случае с судебными разбирательствами с ФНС в возражении необходимо указать, что вы не согласны с обвинениями в неуплате налогов и с суммой, которую с вас требуют. В качестве доказательств приводятся налоговые декларации за последнее время, платежные документы, копии заключенных договоров и т. д., словом, все, что может подтвердить вашу позицию в споре. В случае, если судья сочтет ваши аргументы убедительными, иск налоговой будет отклонен до рассмотрения по сути;
  • примите участие в слушаниях по делу – даже если возражение было отклонено, всё равно можно отстоять свои интересы в суде с налоговой и добиться положительного результата, такого как снятие претензий или уменьшение суммы, которую налоговики пытаются взыскать. Но для этого нужно хорошо подготовиться: внимательно изучить исковое заявление, аргументацию, которую использовали юристы ФНС, а также заручиться поддержкой юриста по арбитражным делам. Среди его задач – изучение всей предыстории спора, сбор доказательств пользу клиента, участие во всех заседаниях, подача апелляций, ходатайств и т. д. Грамотный юрист сможет доказать, что требования налоговой к его подзащитному являются необоснованными и должны быть отменены. Для этого используются различные документы, показания свидетелей и другие аргументы, которые подтверждают правоту вашей компании;
  • подача апелляции на вердикт суда – если так произошло, что арбитражный суд признал правоту и обоснованность требований налоговой, а вы все равно не согласны, можно попытаться отстоять свою позицию, подав апелляционную жалобу в вышестоящую инстанцию. Но для подачи апелляции необходимо, чтобы у вас были определенные основания, как-то нарушения судом процедуры рассмотрения иска, неправильное применение норм законодательства или их трактовка, сомнения в непредвзятости суда, новые обстоятельства, которые могут повлиять на решение в споре, игнорирование тех или иных обстоятельств при вынесении решения и т. д. Апелляция подается в вышестоящую инстанцию (к примеру, апелляционный суд), где и происходит ее рассмотрение. В случае, если удастся убедить суд в неправомерности изначального решения, оно может быть отменено, изменено, или дело отправлено на повторное рассмотрение.

Стоит отметить, что до того, как в споре будет поставлена окончательная точка, требования налоговой можно не исполнять, и многие компании этим пользуются, подавая дополнительные апелляции кассации. Впрочем, такая практика не является хорошим примером для подражания и не всегда применима к конкретной ситуации.

Заключение

Судебные разбирательства с налоговой службой – хоть и неприятная процедура, однако при грамотном подходе из сложившейся ситуации можно выйти победителем. Чтобы повысить шансы на успешное разрешение арбитражных споров, рекомендуется заручиться поддержкой опытного юриста, специализирующегося на подобных делах.

Источник: https://status-quo-center.ru/articles/nalogovaya-podala-isk-v-arbitrazhnyy-sud/

Как подать в суд на налоговую инспекцию: образец иска физическим лицом

Налоговая подала иск в суд

Время чтения 5 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Подать в суд на налоговую инспекцию может любой гражданин, если его права и интересы нарушены решением, действием или бездействием ИФНС. Физические лица должны обращаться в районный суд.

Порядок обращения в суд

Процедура обжалования действий (бездействия), решений налогового органа и его должностных лиц предусматривает 2 этапа: досудебный и судебный.

До суда обязательно необходимо обратиться в вышестоящий налоговый орган и дождаться решения вопроса либо истечения срока, отведенного налоговикам на ответ.

Иначе суд заявление не примет, сославшись на отсутствие обязательной процедуры досудебного урегулирования спора.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение 1 года с момента, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

Для некоторых (специальных) случаев законом может быть установлен другой срок.

Если срок пропущен и это связано с уважительными причинами, которые есть возможность подтвердить, вместе с жалобой (или в тексте жалобы) нужно подготовить заявление о восстановлении пропущенного срока.

Зачастую вышестоящий орган отказывает в удовлетворении жалобы. В этом случае у гражданина есть выбор – подавать апелляционную жалобу в ФНС либо сразу обращаться в суд.

Как только вопрос с досудебным урегулированием спора решен, и он не дал положительного итога, у гражданина появляется право на обращение в суд. Первой судебной инстанцией будет районный суд. На подготовку заявления отводится 3 месяца. Срок нужно считать с момента, когда гражданин узнал (должен был узнать), что в удовлетворении его жалобы (апелляционной жалобы) отказано.

Обращение в суд должно иметь форму административного искового заявления и предполагает выдвижение одного или нескольких требований, в частности:

  • признание нормативного акта налогового органа недействующим;
  • признание незаконным оспариваемого решения (действия, бездействия) налогового органа;
  • обязывание налогового органа принять решение по определенному вопросу или устранить допущенные нарушения, совершив ряд определенных действий;
  • обязывание налогового органа воздержаться от определенных действий;
  • установление наличия или отсутствия у налогового органа полномочий по спорному вопросу.

В исковом заявлении нужно указать:

  1. Наименование суда, в который подается иск.
  2. Данные заявителя – ФИО, место жительства (регистрации), контактная информация.
  3. Данные ответчика – наименование налогового органа, его местонахождение.
  4. Права и интересы, которые нарушены оспариваемым решением, действием или бездействием.
  5. Основания для иска и доводы в его подтверждение.
  6. Требования к ответчику.
  7. Сведения о досудебном рассмотрении жалобы на ИФНС, его итогах.
  8. Ходатайства перед судом (например, об истребовании доказательств, о приостановлении действия оспариваемого решения).

Иск готовится по правилам, установленным ст. 125 КАС РФ, а также:

  • ст. 209 КАС РФ – если оспаривается нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.);
  • ст. 220 КАС РФ – если оспаривается решение, действия или бездействие.

К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу.

Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.

Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.

Важные нюансы разрешения налоговых споров

Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц.

В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с отказом в предоставлении вычета.

Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане. 

В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна. Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами. Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд.

Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками. В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно.

Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям.

Найти адрес ИФНС и вышестоящего налогового органа можно на сайте ФНС РФ – www.nalog.ru.

Налоговики очень внимательно анализируют судебную практику по спорам с налогоплательщиками, и для них судебные прецеденты – не пустой звук.

Если ранее по делу, похожему на ваше, было принято определенное решение, оно практически 100% воспринимается налоговыми органами как руководство к действию. Таким образом, оценить перспективу жалобы и административного иска обычно несложно.

До суда, как правило, доходят налоговые споры, по которым нет прецедентов, либо дела, в которых налогоплательщик решил бороться до конца, несмотря на плохие перспективы.

Готовясь к судебному процессу, важно:

  1. Проанализировать, на что именно ссылается налоговый орган, отказывая в удовлетворении жалобы.
  2. Изучить судебную практику по схожим спорам – какое решение принимал суд, чем мотивировал.
  3. Привлечь налогового юриста, если ранее подобных дел в судебной практике не было, либо затруднительно самостоятельно подготовить позицию, доказательства, оценить перспективы.

Источник: https://law03.ru/society/article/kak-podat-v-sud-na-nalogovuyu-inspekciyu

Как подать в суд на налоговую инспекцию: образец иска, порядок, основания

Налоговая подала иск в суд

Не все конфликты удаётся урегулировать мирно. Если права гражданина были нарушены, допустимо обращение в суд. Причём оппонентом может выступать как физическое лицо, так и государственный орган.

Если гражданин считает, что ФНС допустила нарушение, потребуется составить исковое заявление. Однако предварительно необходимо соблюсти ряд обязательных нюансов.

Важно заранее выяснить, как подать в суд на налоговую инспекцию.

ФНС занимается финансами. Большинство сотрудников организации являются уполномоченными госслужащими, имеющими значительно больше прав и обязанностей, чем другие лица. Работа с денежными средствами влечет за собой возникновение целого перечня причин, выступающих поводом для написания искового заявления. Обратиться в суд с иском можно в следующих ситуациях:

  • гражданину неверно начислили налоговые платежи;
  • с лица незаконно взыскали штрафы и пени;
  • учреждение отказалось вернуть излишне уплаченные деньги по налогам и сборам;
  • госорган не своевременно выполняет возложенные на него обязательства;
  • ФНС проводила проверку предпринимателя или юридического лица и допустила нарушение;
  • учреждение отказало заявителю в предоставлении налоговых льгот;
  • лица, имеющие право на вычет, получили отказ.

Досудебное урегулирование конфликта

Изначально необходимо попытаться урегулировать сложившуюся ситуацию мирным путем. Для этого в ФНС направляется жалоба. Документ должен содержать ряд обязательных сведений:

  1. Полное название государственного органа, в адрес которого направляется бумага. Местоположение организации.
  2. Информация о заявителе. Важно прописать ФИО, место проживания и данные для оперативной связи. Обычно необходимо оставить телефон и электронную почту.
  3. Причины для подачи жалобы. Важно описать все обстоятельства, ставшие поводом для обращения в уполномоченный орган.
  4. Суть предъявляемых требований. Гражданин обязан подробно описать, чего он хочет добиться в результате направления обращения.
  5. Способ предоставления ответа. Лицо имеет право попросить представителя налоговой отправить документ по почте, выслать его на электронный адрес или уведомить при помощи текстового сообщения в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы.
  6. Список приложений. Заявитель обязан перечислить все бумаги, прикладываемые к жалобе. Дополнительная документация необходима для подтверждения собственной правоты.
  7. Дата составления обращения и подпись заявителя.

Готовые жалобы нужно передать в отделение учреждения, чье действие или бездействие лицо пытается обжаловать. Допустима передача бумаг следующим способом:

  1. Во время личного визита в ФНС. Бумаги предоставляются через канцелярию учреждения.
  2. Посредством почтового отправления. Документы нужно пересылать заказным письмом с описью вложений.
  3. Через интернет. Для удобства граждан был разработан онлайн сервис Личный кабинет налогоплательщика. Он располагается на официальном сайте ФНС.

Потребуется дождаться ответа. Решение принимают в течение 1 месяца. Требования могут удовлетворить, частично удовлетворить или отклонить полностью. Если лицо не согласно с принятым решением, допустимо обращение в суд.

Как подать

Начало судебного делопроизводства считается самым эффективным способом доказательства собственной правоты. Если жалоба была отклонена, или предпринятые налоговой действия заявителя не удовлетворили, предстоит:

  1. Собрать необходимые документы. Важно подготовить все бумаги, подтверждающие правоту заявителя. Это повысит вероятность вынесения положительного решения.
  2. Подготовить исковое заявление. Бумага составляется в соответствии с нормами статьи 131 ГПК РФ. Типовой образец документа отсутствует. Дело в том, что каждый случай индивидуален и требует особого подхода. Однако использование готового образца допустимо. Заявитель должен понимать, что ему придется корректировать документы в зависимости от особенностей произошедшего.
  3. Подать документацию в суд. Обращаться необходимо по месту нахождения ФНС. Бумаги предоставляются в канцелярию органа. Её представители проверят правильность заполнения документа. Если он подготовлен правильно, заявку примут. Начнется рассмотрение дела. Когда найдены ошибки, исковое заявление могут отклонить. Поэтому важно проявлять внимательность.
  4. Назначается дата разбирательства. Заявителю предоставят уведомление о месте и времени проведения судебного заседания в течение 5 дней. Срок начинает исчисляться с момента поступления заявления в уполномоченный орган.
  5. В назначенный день необходимо посетить учреждение и принять участие в разбирательстве. Допустимо отстаивание собственной позиции, предъявление доказательств, привлечение уполномоченного представителя.
  6. Узнать итоговое решение. Вердикт суда также можно обжаловать. Для этого необходимо обратиться в вышестоящий орган.

Составляем иск

Чтобы иск рассмотрели, важно подготовить бумагу правильно. Типовая форма отсутствует, однако содержание закреплено статьей 199 ГПК РФ. В заявке должны присутствовать следующие составные части:

  1. Шапка. Размещается в правом верхнем углу. Здесь приводится информация об учреждении, личные сведения заявителя, и представителя, если лицо участвует в разбирательстве, стоимость иска и информация о размере госпошлины.
  2. Тело. Здесь фиксируется подробное описание обстоятельств произошедшего и приводятся ссылки на действующие нормативно-правовые акты, которые нарушили представители ФНС.
  3. Заключение. Заявитель выдвигает перечень требований и обосновывает их в соответствии с нормами законодательства.
  4. Приводится перечень приложений.
  5. Заявка заканчивается подписью гражданина или представителя и датой предоставления.

Физические лица обращаются в районные суды, а предприниматели в арбитражные.

Образец

Образец иска на налоговую инспекцию.doc

Какие документы приложить

Список дополнений меняется в зависимости от особенностей ситуации. Полный перечень бумаг, которые можно прикладывать к иску, отражен в статье 126 АПК РФ. Допустимо предъявление документации в бумажном и электронном виде. Предварительно необходимо сделать копию искового заявления и разослать их другим участникам процесса. В перечень включают:

  • квитанцию, подтверждающую внесение госпошлины;
  • бумаги, демонстрирующие законность выдвинутых требований;
  • копия свидетельства о госрегистрации, если в учреждение обращается предприниматель или юридическое лицо;
  • нотариально заверенная доверенность предоставляется в ситуациях, когда человек действует через представителя;
  • копия полученных решений, если вердикт вынесен;
  • жалоба, направлявшаяся в ФНС;
  • выписка из реестра для ИП и юр лиц.

Обычно конфликт можно решить уже на стадии подачи жалобы. Разбирательство в суде может длиться 3-6 месяцев. Досудебный порядок быстрее. Ответ удастся получить в течение 30 дней.

Стоимость

Цена иска представляет собой объем имущественных требований лица, выраженный в конкретной сумме.

Ответчик будет обязан предоставить это количество денежных средств заявителю, если суд удовлетворит выдвинутые требования. Заявитель обязан аргументировать цену иска.

Для этого приводятся доказательства нанесенного ущерба или присутствие иных обстоятельств, позволяющих требовать уплаты суммы.

От размера цены зависит величина госпошлины. На показатель также влияет статус заявителя и инстанции, в которой будет происходить разбирательство. В ряде случаев истец может быть частично или полностью освобождён от внесения госпошлины.

Если лицо отказывается от иска, госпошлину можно вернуть. Во внимание принимается причина подобного решения. Если суд отказал в рассмотрении требований, средства вернут плательщику.

Однако если речь идет о ситуациях, когда ответчик добровольно выполнил обязательства, а истец уже успел обратиться в суд, деньги не возвращаются.

Допустимо взыскание суммы с противоположного участника разбирательства.

Порядок и сроки рассмотрения

Когда исковое заявление принято, назначается судебное разбирательство. Стороны извещают. Для этого направляется повестка. В бланке отражается дата и время проведения процедуры. Если участник разбирательства не явился, это способно стать поводом для откладывания разбирательства.

Однако в ряде случаев допустимо изучение дела без противоположного участника происшествия. Во время первичного заседания судья самостоятельно изучает дело. Процедуре предшествуют предварительные слушания, на которых истец и ответчик могут представить свою позицию. Суд предоставляет сторонам право самостоятельно разрешить конфликтную ситуацию.

Если достичь компромисса не удаётся, выносится соответствующее судебное решение.

Судебное разбирательство — длительный процесс. На вынесение решения требуется минимум 3 месяца. Допустимо увеличение срока до 6 месяцев, если рассматривается сложное дело.

Если суд удовлетворит требование заявителя, ФНС может компенсировать убытки или предоставить льготы. Дополнительно может быть выдвинут штраф в размере до 100000руб. Санкции накладываются и на должностное лицо. Размер взыскания составляет до 15000 руб.

Принятое решение допустимо обжаловать. На выполнение процедуры даётся 10 суток. Бумаги потребуется подготовить и направить в вышестоящую инстанцию.

Учреждение имеет право удовлетворить выдвинутое требование, пересмотреть решение, частично удовлетворить или отклонить.

Об авторе

Источник: https://sud.guru/trud/sud-s-nalogovoj-inspekciej.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.