Налог на субсидию на жилье

«Нет» налоговому вычету при покупке квартиры с субсидией, и «да» при ее продаже

Налог на субсидию на жилье

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только с оплаченных самостоятельно средств. Вычет на часть цены, оплаченной за счет субсидии, не предоставляется. Это правило установлено пунктом 5 ст. 220 НК РФ. Но при продаже такой квартиры средства субсидии можно учесть в составе расходов.

Основание для ограничений

Имущественные налоговые вычеты при приобретении квартиры и правила их предоставления установлены статьей 220 НК РФ. Вычет — это возврат налога на доходы физических лиц, уплаченного с сумм, потраченных на приобретение жилых помещений или домов с земельными участками, а также долей в них.

Максимальная сумма налога, которую можно вернуть за квартиру составляет 260 000 рублей (что соответствует сумме в 2 000 000 рублей, уплаченной в качестве цены приобретаемой недвижимости).

Отдельно можно вернуть налог со средств, уплаченных в качестве процентов по ипотеке с суммы процентов не более 3 миллионов рублей.

Налоговые вычеты предоставляются, чтобы стимулировать рынок жилья. Дороговизна квартир ограничивает возможности их приобретения для многих граждан. Налоговый вычет может хотя бы частично решить эту проблему. Полученные средства можно потратить на ремонт, приобретение мебели и другие нужды, связанные с переездом в новое жилье.

Другой мерой стимулирования спроса на жилье и помощи нуждающимся в нем гражданам являются жилищные субсидии. В каждом регионе России существуют различные их виды. Обычно средства на приобретение или строительство жилья предоставляют:

  • молодежи и молодым семьям;
  • нуждающимся в улучшении жилищных условий малоимущим гражданам («очередникам»);
  • работникам бюджетной сферы.

Существуют также специализированные программы жилищных субсидий для различных категорий граждан (например, субсидия на выкуп последних комнат в коммунальных квартирах в Санкт-Петербурге), а также федеральные субсидии (единовременная денежная выплата военнослужащим).

Размер предоставляемой субсидии может зависеть от ряда факторов: основания ее получения, дохода заявителя, наличия иной недвижимости, количества членов семьи и многих других обстоятельств.

Поэтому суммы субсидий и иной финансовой помощи в приобретении жилья, полученной от государства, не учитываются при получении налоговых вычетов. Это установлено в пункте 5 статьи 220 НК РФ.

Некоторые организации имеют собственные программы финансовой помощи работникам, приобретающим жилье. Получить налоговый вычет с таких негосударственных субсидий также нельзя.

Судебная практика

Законность установления в Налоговом кодексе ограничений в получении налоговых вычетов подтвердил Конституционный суд РФ в определении от 17 июня 2010 года № 904-О-О.

Суд указал, что предоставленные НК РФ льготы и освобождения от налогов являются исключением из общего принципа обязательности уплаты налогов.

Законодатель предоставляет льготы в адресном порядке и вправе определять пределы их действия.

Дальнейшая судебная практика по вопросам налоговых вычетов с субсидий также складывается не в пользу налогоплательщиков. Так, Судебная коллегия по административным делам Верховного суда РФ в определении от 17 августа 2017 года № 8-КГ17-7 указал, что оплаченные за счет бюджетных средств расходы на приобретение квартиры исключаются из суммы, с которой может быть предоставлен налоговый вычет.

На что можно получить вычет

Если часть цены квартиры оплачена (помимо субсидии) самим налогоплательщиком, эта сумма представляет собой его собственные расходы. С них можно заявить налоговый вычет. Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, его можно использовать в случае, если оплаченные за квартиру сверх субсидии сумма составила 2 миллиона рублей и более.

Рассмотрим это на примерах.

  • Случай 1. Стоимость квартиры составляет 5 миллионов рублей. Из них 3 миллиона были предоставлены в качестве субсидии, а оставшиеся 2 миллиона оплачены покупателем. Покупатель может заявить налоговый вычет на 2 миллиона рублей.
  • Случай 2. Стоимость квартиры составляет 2,5 миллиона рублей. Из них 2 миллиона рублей оплачены за счет субсидии, и 500 тысяч рублей налогоплательщик заплатил из собственных средств. Он вправе заявить налоговый вычет с суммы 500 000 рублей (что составит 65 000 рублей к возврату).

Оформление

В случаях, когда налогоплательщик имеет право на вычет с собственных расходов, оплаченных сверх субсидии, необходимо правильно заявить о нем. Налоговый вычет предоставляется после подачи в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, и ряда прилагаемых к ней документов.

В налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо указать сумму понесенных расходов на приобретение квартиры за вычетом средств субсидии. В рассмотренных выше примерах размер расходов налогоплательщиков составил бы 2 миллиона рублей (в первом случае) и 500 тысяч (во втором случае).

Для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуются сведения обо всех доходах налогоплательщика в отчетный период. Их можно получить из справки 2-НДФЛ, составленной работодателем. При заполнении декларации через личный кабинет на сайте nalog.ru эти данные должны появиться автоматически (но на практике так происходит не всегда).

После рассмотрения декларации налоговый орган выплатит вычет на указанный в заявлении о его предоставлении банковский счет. Вычет также можно получить и у работодателя. В этом случае он не будет удерживать НДФЛ с сумм заработной платы, перечисляемых налогоплательщику. Основанием для этого будет письмо от налоговой инспекции о предоставлении вычета.

Причины для отказа в вычете

Даже если вычет заявлен без учета средств субсидии, в нем могут отказать, если налогоплательщик или заявленный вычет не соответствует установленным законом требованиям:

  • за налогоплательщика должен быть уплачен НДФЛ в сумме не менее, чем та, которая запрошена к возврату (максимум 260 000 рублей ). Поэтому в вычете откажут безработным, студентам и т.п.;
  • продавцом в сделке купли-продажи жилья не может выступать близкий родственник. Предоставление вычета по таким сделкам запрещено пунктом 5 ст. 220 НК РФ;
  • недвижимость не является жилым помещением или домом, пригодным для проживания. Предоставление налоговых вычетов при приобретении коммерческой недвижимости законом не предусмотрено.

Вычеты при продаже квартиры, купленной на субсидию

Вопрос о налоговых вычетах возникает не только при покупке, но и при продаже квартиры. По общему правилу, налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов вычета:

  • в размере 1 миллиона рублей;
  • в размере расходов, понесенных на приобретение квартиры.

Второй вариант, как правило, является выгоднее, поскольку стоимость недвижимости в России в основном свыше 1 миллиона рублей. Невыгоден он только в тех случаях, когда квартира получена в дар или расходы на ее приобретение невозможно подтвердить по какой-либо иной причине.

В случае, если недвижимость находилась в собственности гражданина 5 лет и более, налог не возникает, и применять налоговые вычеты нет необходимости. Для некоторых случаев этот срок сокращается до 3 лет.

Если вычет выбран в размере расходов на приобретение, возникает вопрос о том, как учитывать полученную ранее субсидию. С одной стороны, она представляет собой средства, израсходованные на приобретение квартиры или дома (доли в них). С другой, субсидия была выдана налогоплательщику целевым образом, то есть не является его собственным расходом.

Например, квартира была приобретена за 3,5 миллиона рублей, 2 из которых составила субсидия. Через год при продаже за нее заплатили 4,5 миллиона рублей. В этой ситуации налогоплательщик может учесть, как свои расходы 3,5 млн. руб. (в том числе, субсидию). Налог к уплате составит 130 000 рублей (13% с 1 миллиона рублей).

Решаясь на покупку или продажу квартиры, необходимо подсчитать все связанные с этим расходы и налоги. Тщательное планирование позволит избежать потери средств. Важно помнить, что если квартира была куплена за счет субсидии, получить назад налог из бюджета не удастся.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/vychet-i-subsidia

Получить субсидии и льготы на оплату ЖКХ

Налог на субсидию на жилье

Граждане России, Белоруссии или Киргизии, постоянно зарегистрированные в Москве, не имеющие долгов за оплату коммунальных услуг и являющиеся:

  • собственниками жилья (квартиры, жилого дома или их части);
  • членами жилищного или жилищно-строительного кооператива;
  • пользователями жилого помещения в государственном или муниципальном жилищном фонде;
  • нанимателями жилья по договору найма в частном жилищном фонде.

Если более 10% дохода вашей семьи тратится на коммунальные платежи, вы можете претендовать на субсидию — государство компенсирует часть расходов на жилищно-коммунальные услуги.

Рассчитайте средний совокупный доход вашей семьи. Для этого сложите все источники дохода (до вычета налогов) за последние шесть календарных месяцев и разделите получившуюся сумму на шесть.

Учитываются доходы всех зарегистрированных вместе с вами членов семьи, их и ваших супругов, родителей или усыновителей несовершеннолетних детей, несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных, даже если они зарегистрированы по другому адресу.

Сравните результат с максимальным доходом (до вычета налогов) для вашего состава семьи, позволяющим претендовать на получение субсидии. Размер максимального дохода для вашего состава семьи вы можете посмотреть на сайте Городского центра жилищных субсидий.

  • паспорта заявителя и всех членов его семьи. Для членов семьи младше 14 лет — свидетельства о рождении; 
  • справки о доходах либо об отсутствии доходов у заявителя и всех членов его семьи старше 16 лет за шесть календарных месяцев, предшествующих подаче заявления;*
  • если вы оплачиваете коммунальные услуги не по ЕПД, приложите последнюю квитанцию за ЖКУ и документ, подтверждающий отсутствие задолженности. Подробнее о том, что такое ЕПД, вы можете прочитать в нашей инструкции;
  • реквизиты банковского счета или социальной карты москвича, куда вы хотите получать субсидию;
  • дополнительные документы, которые вы можете предоставить по желанию.

Если заявление будет подавать ваш представитель, дополнительно приложите:

  • паспорт или любой другой документ, подтверждающий личность представителя;
  • доверенность на представителя (в простой письменной форме либо нотариально удостоверенная).

*

Документ не нужен, если семья состоит только из пенсионеров, каждый из которых не работает дольше 6 месяцев.

  • справка об отсутствии стипендии — для студентов, обучающихся на дневном отделении в вузе или колледже или техникуме; 
  • справка об обучении — для учащихся школ от 16 до 18 лет;
  • справка об отсутствии заработной платы с указанием причины ее отсутствия;
  • документ, подтверждающий, что женщина наблюдается в медицинском учреждении в связи с беременностью;
  • документ, подтверждающий, что гражданин содержится под стражей на период предварительного следствия или судебного разбирательства; находится в розыске до признания его безвестно отсутствующим или объявления умершим; находится на длительном стационарном лечении; ухаживает за ребенком до достижения им 3-летнего возраста и при этом не получает ежемесячного пособия или компенсации на период отпуска по уходу за ребенком; ухаживает за своим несовершеннолетним ребенком в соответствии с заключением лечебного учреждения; имеет 3-х и более детей младше 16 лет или старше, если они учатся в школе; обучается на заочном или вечернем отделении при дневной форме обучения.

Полный список документов, подтверждающих отсутствие заработной платы, вы можете посмотреть на сайте Городского центра жилищных субсидий.

Если кто-то из членов вашей семьи служит в армии по призыву, осужден к лишению свободы, признан безвестно отсутствующим, находится на принудительном лечении по решению суда, умер или объявлен умершим, вам могут предоставить субсидию на оплату ЖКУ (при выполнении всех прочих требований), если вы и/или другие члены вашей семьи живете там же, где раньше жили с этими членами семьи. Для этого дополнительно представьте:

  • документы, подтверждающие причину выбытия этих членов семьи;
  • документы, подтверждающие, что вы постоянно жили вместе с ними до их выбытия в этом жилом помещении.

Если в заявлении в качестве членов семьи вы указываете не всех зарегистрированных в этой квартире или доме, дополнительно приложите:

  • документы, подтверждающие размер платы за ремонт, содержание и коммунальные услуги, которую вносят зарегистрированные в квартире лица, которых вы не указали в заявлении;
  • документы, подтверждающие основания проживания в этом жилом помещении граждан, не указанных в заявлении.
  • в центре госуслуг «Мои документы»;
  • на официальном сайте Мэра Москвы mos.ru. Чтобы подать документы на получение субсидии через mos.ru вы должны иметь полную учетную запись. Для этого после регистрации на портале подтвердите свою личность, придя с паспортом в любой центр «Мои Документы»;
  • по почте;
  • если вы проживаете в ТиНАО, то можете подать заявление в районный отдел Городского центра жилищных субсидий. Его контакты вы можете посмотреть выбрав свой округ на карте.

Решение о предоставлении или отказе в субсидии принимают в течение 10 рабочих дней.

Если решение положительное, субсидию перечислят по реквизитам банковского счета или карты москвича, которые вы предоставили, когда подавали документы. На дом субсидию могут доставить только инвалидам I группы, москвичам старше 80 лет или престарелым, нуждающимся в постороннем уходе по заключению лечебного учреждения.

Если вы подали документы с 1-ого по 15-ое число, то субсидию вам начислят с 1-ого числа этого же месяца. Если с 16-ого числа, то субсидию начислят с 1-ого числа следующего месяца. 

Субсидия начисляется на шесть месяцев, после чего вам нужно заново подать заявление и пакет документов. 

Расскажите друзьям

Источник: https://www.mos.ru/otvet-dom-i-dvor/kak-poluchit-subsidiyu-na-oplatu-zhku/

������ �� ������������ ���������� ���������� ���� ���������������� ���� ������������ �������������������� �� ������ ���� ����������������

Налог на субсидию на жилье

���������������� ���� ���������������� �� ������������������ ���� ���������������������������� ��������������, ������������������ ������������ ���� �������������� ������������������ ������������, �������������������� �������������������� ������������ ������������������.

����������������, ���� ���������������� �� �������� �������� ���������������� �������� ������������ – ���������� 57% �������������������� ��������������, ������ ���������� 1,8 ������������������ ������������.

���������� �������� ���������� ���������������� ���� ������������ ��������������-������������������������ ���������� – ������ ���������������� ����������������, �� ������������ �� ������������������ �������������������� ���� ���������� �������������� �������������������� �� ������������������ �� �������������� ����������������.

������ ������ ���� �� ������������ ���������� �������������� ���� �������������������� ���� �������������� �� ������ ���� ����������������, �������� �������� ���� ���� ����������������? �������������������������� “����” ���������� ������������ ���� ������ ��������������.

��������������, �� 1 ������������ �� �������������� �������������������� ���������������� ������������ – ���������������� �� �������������������� �������������� ������������������ ������ ������������������ ����������������.

������������ ���������� ������������������������ ����������, ���������������������� ������������ �� �������������������� ��������.

������������������ ���������������� ������������ ������, ������ ���������� �� ������������������, �������������������������� ����������������������, – ������, ����������������, ����������������, ���� ������ ������ ���� �������������������� ��������������������������.

�� ������ ���� ������������������������ ���������� �� ������������������ ������������ ������������ ���������� �������������� ���������� ������.

������������ ���������� ���������� ������ �������������� �������� �������������� ���������� �� ���������� �� ������������ �� ���������������������������� �� 30,49 ���� 31,89 ���������� �� “����������������” ���������� �������������� ����������������. �� �������������������� ������������ ���������� ���������� �������������� ��������������������, ���� �������������� ���������� ���������������� ���������� ����. �� ������������������ ������������������ ������ �������� ������������������ – �� ���������������� 18,86 ���������� ���� 19,52.

������������ ������������������, ��������������, ���������� ���������� ���� ���������������� ������ ���� ���������� ������������ �� ���������������������������� ����������������������.

�� ��������������, �������������� ���������������������� ������������������������ ���������������� ������������ 80 ������ ������������ ���� ������������ ���� ������������������, �� �������� ������������ 70 ������ ������������ ������������ ����������������.

���������������� ������, ������������, ������������ ���������������� ���������� – ������ ������������������ ���������������� ������ �������������������� 33 “����������������”.

���� ������������ �������������������� ���������������������� ������������������ �������������� �������������������������� ����������, ���� ���������� �� ������������������ ������������ ������������������.

���� ���������������������� �������������������� ������������ ���� ������������������ ����������������, ������ �� ���� ������������ ������������ ��������������-������������������������ ������������. ������ �������������� ���� �������������� ���������������������� ������������������, �������������� ����������, �������������� ���������������� �� ������������ ����������������.

�������� �������������������� �� 2021 �������� ���������� ���� ������������������������ – ���������� ���������������� ������ ������������, ���������������� �� ������������ �������� ������������������ ������ ������������ ��������������-������������������������ ����������.

���������������� �� �������� ����������, ��������������, �������������������� �� ���������� ������������������ 3,6 ���������������� ������������������, ���� �������� ���������� ������������ ������������ ������������ ��������������, 52 ������������������ – ���� ���������������������� ���������� ���� ������������������.

���� �������� ���� ���������������������� ������ ���������������� ������������ – �������� ������������ ���������� �� �������������������� ������ ������ ������������, ���� ���������������� ������ ������������ ���������������� ���������� ���� ������������ ����������������.

���������� ������ ���� ���������������� ���������� ���������������� ������������������, ������ 650 ���������� ����������. ���� ���������������� ���������� ������������������������ ����, ������ ������������ ���� ������ ���������� �������������� ���������� ������������������ ��������������.

������������ �� �������� ���������� ���������� ���������� ���������������� – ���� ������������ ������������������ ������������ ������ ������������������ ���������������������� ������������������ ���� ������������ 22%, �� �������������� ���� ������ ���������� ������ ���������� ��������.

�� �������������� – 2700 ������������

�������������� ������������ ���������������� ���� ���������� �� �������������� �������������������� ���������� 2,7 ������������ ������������.

���������� �������������� ���� �������������� ���������� ���������������� �� ������������������ ���� ������ – ���������������� ������������ �������� ����������, ���������� ������������ ���������������� ���� ���������������� ���������� 10% ������������������.

���������� ����������������, ������ ������������ �� ������������ �������������� ���� ������ ������������ �� ������������������������ ������������ ����������, �� ���������������� ���������� ������������������������ ���� ���������� ����������������������.

�� ��������������, �������� ���� ���� ����������������, ������������ �������� �� ���������������������� ���������������� �� �������������� ���� ������������������, ���� ���������������� ������������ ����������������, �������� ������ ���������� ���� ������������������ 49 684,40 ����������.

������ �� �������������� ������ ���������� �������� ������������ ���������� ���� 700 ������������ – ������ �������������� ����-���� ������������������ ��������������. ���������������������������� �������������� �� ���������� ������, ������ ���������� ���������� ���� ����������������������.

�������� �� ���������� ������ ����������������, ���� �������������������� “��������������” ������ ���������������� ���������� 76 989,60 ����������, �� ������ ���������� ���� ���������������� 107 304,60 ����������. ���� ������������ �� �������� – �������� �������� �������� ������������ ������������, ���� ���� �������������������� ���� �������������� ���������� 10%, ���� ���������������� ���� ��������������. ���������������� ������, ������������, ���������� ���� �������������������� ����������������.

������ ������������ ���������������� ������ ����������������

�� ������������������ ������������ ���������������� ���������������� ��������������, ������ ���������� 80 ������������������ ���������������������� �������� ������������ – ���������� ����������������������.

�������� �������� ������ ���������������� ����������-���� ������������, ������ ���� ���������������� ���������� ���� ����������������, ������, ��������������, �� �������������������� ����������.

���������� ���������������������� ���������������������� �� �������������� ���������������� ����������������, ����������������������, ����������������������, ���������������� ������������ �� ������������ ������������.

������������ ������������������ �� ���������������������������� ���������������� ���������������� ���������� ������������ ���� ���������� ���������� mos.ru – ������ �������� ������������������ �������������������� �� ������, ������ ������ ��������������.

���������� ���������� �������������������� �� ������������ ���������������� “������ ������������������”.

�������� ���� ������ ������������������ ����������������, ���� �������� ���� ���������������������������� ���������������� ���� 1 ������������ ���������� ��������, ���� �������������������� ���� �������������������� ���� ���������� – ����-���� ���������������� ������������ ������������������ �������������� ������ �������������� �� ������������������������������ ��������������. ���������� �������������� �������������� ���� ���������������������� ������������.

������������������

���������������� ������������������ �� �������� ������������ ������ ����������, ������ ������������ ���������� ������������ 14 ������ – �������������������������� �� ����������������;

– �������������� �� �������������� ������ ���� �������������������� �� ������������������ �� �������� ������������ ���������� ������������ 16 ������ ���� ���������� ��������������, ���������������������������� ������������ ������������������ (���������������� ���� ����������, �������� ���������� �������������� ������������ ���� ����������������������, ������������ ���� �������������� ���� ���������������� ������������ 6 ��������������). ���������������� ���������� ������������������������ �������������� ���� �������������������� ������������������;

– �������� ���� ���������������������� ������������������������ ������������ ���� ���� �������������� �������������������� ������������������, ������������������ ������������������ ������������������ ���� ������ �� ����������������, ���������������������������� �������������������� ��������������������������;

– ������������������ ���������������������� ���������� ������ �������������������� ���������� ����������������, �������� ���� ������������ ���������������� ����������������.

������������

1 ������������ �� ������������ �������������������� �������� ���������������� ������������������ ���� �������������������� ������������������������ ���������������� �� �������������������� �������������� �� ���������� ���� ������������������ ������������ ������.

������ ���������� ������ �� ������������ �� ���������������� ���������� ���� �������������������������� ������ – ���������������� ���������� ���� �������������� ���� �������������������� ������ ���������� ���������������� ������ ���������� ������ �������� �� ���� ������������ ���������������� �������� ������ ����������. ������������ ���� ������������ ���������� ������ ���� ����������������������. ������ ������ �������� �� ������ �������� ����������, ���� ������������������ ���� ����������������, ���������� ���������������� �������������� ��������, �� ���� �� ���������������� ����������������.

��������: ���������������������� “����” / ���������� �������������������������� / ������������������ ������������������

Источник: https://rg.ru/2021/01/19/reg-cfo/kto-v-moskve-imeet-pravo-na-subsidiiu-po-oplate-kommunalki-i-kak-ee-poluchit.html

Жилищная субсидия

Налог на субсидию на жилье

Жилищная субсидия представляет собой финансовую поддержку из бюджета федерального или местного уровня

Fancy Studio/shutterstock

Сегодня для многих россиян вопрос улучшения жилищных условий является актуальным. Для тех, кто особенно остро нуждается в помощи, государство предусмотрело субсидию на приобретение жилья.

Рассказываем, кто может претендовать на господдержку и как ее получить.

Что такое жилищная субсидия

Жилищная субсидия представляет собой финансовую поддержку из бюджета федерального или местного уровня определенным группам населения на покупку квартиры. Помимо приобретения жилья, есть еще несколько видов субсидий: на оплату коммунальных платежей, безналичная и безвозмездная.

Жилищная субсидия представляет собой сертификат с определенным номиналом без права обналичивания, который имеет целевое назначение и ограниченный срок для ее использования. Сертификат по своей стоимости перекрывает только метры площади из расчета по нормативам, свыше этого гражданин оплачивает самостоятельно.

На что направить средства

Есть несколько вариантов использования жилищного сертификата:

  • как первый взнос за квартиру или дом при ипотечном кредитовании;
  • для погашения действующей ипотеки;
  • для паевого участия при строительстве нового жилья и вступления в ЖСК;
  • для расширения имеющегося жилья, которое по своей площади меньше социальных нормативов.

Финансовая поддержка государства на покупку или строительство жилья в виде субсидии может быть использована один раз в жизни. Те, кто воспользовались полученным на эти цели сертификатом, не могут повторно претендовать на такого рода помощь.

Artyom Semenushkin/shutterstock

Ряд категорий, имеющих право на субсидирование покупки жилья, определены федеральными законодательными актами. К группам граждан, которые вправе подать документы на получение государственной субсидии, относятся:

  • многодетные семьи с детьми до 18-летнего возраста (при условии обучения по очной форме в вузе или нахождения по призыву на воинской службе возрастная планка устанавливается в 23 года);
  • молодые семьи до 30 лет;
  • малоимущие, нуждающиеся в получении жилья;
  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас;
  • работники на государственной службе и бюджетники;
  • специалисты, получившие соответствующее образование и переехавшие в сельскую местность для работы на сельхозпредприятиях;
  • участники и инвалиды ВОВ, а также их семьи;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей или сиротами.

Все эти граждане могут обратиться за получением государственной помощи в форме жилищной субсидии, если на дату оформления заявления и предоставления документов они являются нуждающимися в улучшении жилищных условий.

Нормы, устанавливающие порядок выдачи субсидий на жилье, перечислены в региональных и федеральных нормативных документах.

Согласно им, сертификат на приобретение квартиры могут получить те граждане, чья жилплощадь является меньшей по метражу из расчета норматива жилой площади на семью и не отвечает установленным требованиям.

Также за помощью можно обратиться, если жилье является помещением в общежитии или коммунальной квартире и в ней проживают несколько семей в родственных отношениях.

Кроме того, претендентам на субсидию до момента получения сертификата нужно располагать собственным жильем, чтобы к моменту приобретения нового с добавлением государственных средств его продать.

Не лишним будет иметь финансовые средства, которые потребуется добавить к сертификату, чтобы выплатить полную стоимость новой жилплощади. До момента получения жилищной субсидии лучше позаботиться о поиске подходящего жилья.

Оно должно быть чистым с юридической стороны: не находиться в обременении, под залогом или арестом.

Zelenskaya/shutterstock

Претендентам на жилищную субсидию необходимо обратиться с заявлением и полным пакетом документов в специализированный центр, где работает комиссия по вопросу предоставления жилищной субсидии. Для получения субсидии нужно предоставить оригиналы и копии:

  • паспорт заявителя и документы личного характера всех членов семьи — паспорта или свидетельства о рождении;
  • свидетельство о браке, если супруги официально зарегистрированы;
  • справку из жилищной компании о составе семьи;
  • документ о принадлежности к льготной категории для получения помощи на покупку жилья;
  • правоустанавливающие документы или договор соцнайма на имеющуюся жилплощадь;
  • при наличии представляются документы о праве на дополнительные квадратные метры площади;
  • копию лицевого счета.

Как правило, комиссии работают при местных администрациях, а срок рассмотрения документов составляет примерно месяц. Если заявление одобряется, то семья становится в очередь на получение жилищной субсидии.

В случае отказа документы возвращаются заявителю с указанием причины. После выдачи сертификата семье дается полгода на использование суммы, указанной в нем.

Она перечисляется на банковский счет получателя субсидии, а затем переводится продавцу.

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5ed64ccd9a7947edba876f00

Платить или не платить налог с полученной субсидии

Налог на субсидию на жилье

В своих статьях «Осторожно субсидия», я писал, что получаемые средства по программе самозанятости населения облагаются налогами. В последнее время я был обвинен в том, что я якобы дезинформирую людей, и что деньги полученные предпринимателями по программе самозанятости населения не облагаются налогами.

Давайте подробно и по пунктам разберемся опять в этом вопросе. Благо, совершенно недавно вышли изменения в НК РФ, которые разъясняют эту ситуацию. Более того, в июне 2011 ФНС РФ издала письмо, разъясняющее как раз применение ФЗ №23-ФЗ, а именно ситуацию с обложением налогамисубсидий.

Начнем с того, что письмо разъясняет применение закона № 23-ФЗ в разрезе основных налоговых режимов.

1. Общая система налогообложения.

Субсидия получена предпринимателем, находящимся на общей системе налогообложения. В этом случае:

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” (далее – Федеральный закон “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”), отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества.
В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.”;

Что это значит?

Если предприниматель, получив субсидию, тратит средства на приобретение основных средств, то он отражает субсидию как доходы, а в расходы ставит только суммы начисляемой амортизации за два налоговых периода. Налоговый период = 1 год.Пример:58 800 – субсидия.58 800 – приобретен станок.Доход – 58 800,Расход – 58 800/7/12*24 = 16 800.

Остаток – 42 000 – с этой суммы придется заплатить налог. (для примера взят период 7 лет – срок амортизации).

Если предприниматель приобретает товары или сырье и материалы, оплачивает расходы.Пример:58 800 – субсидия.58 800 – приобретен товар.Доход – 58 800,Расход – 58 800.Остаток – 0. Не платим налоги.

УРА!!!!!НО…Продаем товар этот.Доход – 70 000 (Себестоимость – 58 800 стоимость товара.

Остальное наценка)

Расход – 0???????? Почему? Потому что уже один раз мы взяли в расходы стоимость этого товара и два раза его нельзя брать.

Получается, что при реализации этого товара нам придется заплатить налог с полной суммы дохода без вычета себестоимости.

Вопрос, это ли не уплата налогов с субсидии?????????????????
Ответ – уплата, просто отсроченная.

2. Упрощенная система налогообложения.

Субсидия, получена предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения.

Положениями подпункта 1 пункта 5 статьи 346.5 и пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (в редакции Федерального закона от 07.03.

2011 N 23-ФЗ) определено, что при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее – ЕСХН) и упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”, отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.Федеральным законом от 07.03.2011 N 23-ФЗ установлено, что данный порядок признания доходов в отношении указанных средств, а также порядок признания доходов в отношении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан, определенный Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ, применяется как налогоплательщиками УСН, применяющими в качестве объекта налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”, так и налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения “доходы”, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).И теми и другими налогоплательщиками учет полученных выплат и сумм произведенных расходов осуществляется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – Книга), форма и порядок заполнения которых утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.При этом налогоплательщики, применяющие УСН, в графе 4 раздела I Книги отражают суммы полученных выплат (субсидий) в размере фактически произведенных за счет этого источника расходов, а в графе 5 раздела I Книги – соответствующие суммы осуществленных (признанных) расходов.Данный порядок учета сумм полученной субсидии распространяется и на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения “доходы”, в том числе и в случае, если полученные ими в 2011 году средства полностью израсходованы в данном налоговом периоде.При этом следует иметь в виду, что порядок признания расходов налогоплательщиками ЕСХН и УСН установлен соответствующими нормами глав 26.1 и 26.2 Кодекса.

В частности, расходы на приобретение основных средств учитываются в составе расходов при определении налоговой базы с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного (налогового) периода в размере оплаченных сумм (подпункт 1 пункта 2, подпункт 1 пункта 4, пункт 4, подпункт 2 пункта 5 статьи 346.5 Кодекса для налогоплательщиков ЕСХН; подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса – для УСН).

При приобретении основных средств в соответствии с законом и письмом налог с субсидии не придется уплачивать. Так как при УСН основные средства принимаются к расходам в течении первого года эксплуатации равными частями по квартально. А так как расходы можно взять только в течении двух налоговых периодов, то мы как раз укладываемся в этот срок.

Пример:58 800 – субсидия.58 800 – приобретен станок.Доход – 58 800,Расход – 58 800/4*4 = 58 800.

Остаток – 0. Налог не платим.

При приобретении товара или сырья и материалов, оплаты расходов они также учитываются в составе расходов.

НО…

Пример, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”, в январе 2011 года получил субсидию в размере 300 тыс. руб., закупил на эту сумму товар, например, 3 шубы, и полностью реализовал их 5 марта 2011 года за 350 тыс. руб.

Исходя из перечисленных выше норм Кодекса, данный налогоплательщик с датой 05.03.2011 в графе 4 раздела I Книги отражает доход 300 тыс. руб., пропорциональный произведенным и признанным расходам на покупку товара с одновременным отражением расходов в сумме 300 тыс. руб. в графе 5 раздела I Книги.

Таким образом, налогоплательщик отразит в Книге, что вся сумма полученной им субсидии израсходована.

Кроме того, той же датой в графе 4 раздела I Книги налогоплательщик отражает доход от реализации трех шуб в размере 350 тыс. руб.

, при этом в графе 5 раздела I Книги ставится прочерк, так как расходы на приобретение данного товара уже учтены в предыдущей операции.

Получаем опять налог, но просто отсроченный в во времени.

Пример:58 800 – субсидия.58 800 – приобретен товар.Доход – 58 800,

Расход – 58 800.

Продаем товар.Доход – 70 000.Расход – 0.

Остаток – 70 000 – облагаем весь доход по ставке 15%, если УСН – 15%.

Вопрос, это ли не уплата налогов с субсидии?????????????????
Ответ – уплата, просто отсроченная.

Подобная же ситуация и с УСН – 6%, но как раз только эта система налогообложения позволяет не уплачивать налог с полученной субсидии.
При приобретении основных средств налог не придется платить, так как распространяются условия принятия к расходам основных средств.

Более того, если предприниматель приобретает товар или сырье и материалы, ему также не придется платить налог с субсидии. Потому, что при реализации товаров или продукции по системе УСН – 6% не учитываются расходы, а начисление налога происходит исключительно с суммы дохода.

3. ЕНВД.

Субсидия получена предпринимателем, находящимся на ЕНВД.
К сожалению, с этой системой налогообложения обошлись совсем жестоко.

Источник: https://pro-biznes.com/nalogooblozhenie-biznesa/platit-ili-ne-platit-nalog-s-poluchennoj-subsidii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.